单位公户和股东及管理人员私户之间，资金交易频繁，是很普遍的现象。但很多老板们纷纷抱怨：“公司是自己开的，公司的钱不就是我的钱吗？为什么从公司转钱给我还要被查？”乍一听，合情合理，但是不合法。
根据税法规定，老板从公司拿钱一般按分红处理，也就是说交完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去交税了。
01
公转私怎么转安全？
首先明确一点，公司是老板开的，但公司的钱不全都是老板的。要把公司的钱转到个人账户，是需要交税的。
税法规定：老板从公司拿钱一般是按照分红处理，也就是说缴纳完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税。
肯定又会有老板说，我开的公司，我想把钱转到自己账户一来二去交完税都没挣到钱，那少量多次的转是不是就可以了？
并不可以！交企业所得税和个税是必须的，公户私户频繁互转是税务局重点关注的监控点。
1、这3种转账要小心
（1）在一天之内，无论是一笔金额还是累计的金额，超过5万的情况；
（2）“公转公”的金额超过200万以上的情况；
（3）私人账户内转账的金额，境内超过50万，境外超过20万的情况。
2、这九类交易会被重点监管
3、税务局为何会严查公转私？
公司营业，需要做账凭证，如果转给个人账户的款项不透明，没有纳税凭证，更没有票，就有偷逃税、洗黑钱的嫌疑。
02
这11种情况可以合规“公转私”
1、支付个人劳动报酬
公司外的个人为公司提供咨询、培训、设计等服务，公司在预扣个人所得税后，可以通过对公户直接转给提供劳动的个人。
注意：企业需要取得合规发票方可税前扣除，企业每次支付劳务报酬时，应按20%-40%的税率预扣预缴个人所得税。如果想要节税，需要发票时，公司可以通过用工平台支付费用取得发票；提供劳务的个人可以向税务局申请代开发票。
2、发放员工工资、年终奖
发放工资年终奖，是指给公司花名册上的员工，包括老板和员工，公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
注意：给员工发放工资，公司应当履行代扣代缴义务，扣3-45%的个人所得税。
3、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或者其他自然人的借款。
注意：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费。
风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
4、支付员工赔偿金、补偿金
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），可以直接公司账户转到员工个人卡上。
根据财税【2018】164号文：在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
5、员工差旅报销
员工出差垫支的费用，回公司后凭发票实报实销，多退少补，公司可以将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，且不用代扣代缴个税。
注意：符合条件的差旅费津贴，不属于工资薪金支出，不征个人所得税。
6、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
注意：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
7、跟个体户的业务往来
公司与个体户发生业务往来，如果个体户没有对公账户，公司可以直接公转私到个体户老板的个人卡上。
8、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且代扣代缴了个人所得税。
注意：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
9、向自然人采购
公司向自然人（包含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
注意：公司需要取得合规发票方可税前扣除
10、个人独资企业、个体户利润分配
个体户或个人独资企业不缴企业所得税中，只缴纳个人所得税。在缴完经营所得的五级超额累进税率(5%-35%)之后，可以直接将税后利润打到经营者的个人账户，不用再交分红个税。
11、与个人发生采购、租房和车辆等业务往来
公司租赁个人的房子、车子、向个人采购属于合理合法的支出，取得合规发票后可以在企业所得税前扣除，并将相应的租金、采购款直接支付给个人。
注意：公司需要取得合规发票后方可税前扣除。
03
这些情况下“公转私”
可以节税！
也许有人会说，上面这些方式都需要交税啊，节税有没有好的办法呢？
有以下两种，供大家参考：
一、利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金
全年一次性奖金可以单独计算个人所得税，我们可以合理利用这一优惠政策，对老板的工资、奖金的发放进行筹划。
【举例】
老板发放年终奖36000元，按年终一次性奖金的计算方法，需缴纳个人所得税1080元，税负仅为3%，大大低于“股息、红利所得”20%的税率。
既发放工资又发放奖金的情况下，工资和奖金该如何分配才最省税？这里为大家准备了一个表格供参考：
注意，此种方法使用有限制：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；
2、“年终一次性奖金”的计税办法执行至2027年12月31日，自2028年1月1日起，取得的年终奖就要全部计入综合所得合并计税了
二、将个人名下公务资产销售给公司
个人将自己使用过的物品对外出售，不需要缴纳增值税，由于二手物品的价格通常低于原值，也无需缴纳个人所得税，仅需要按0.5‰缴纳印花税即可。
而且，公司购入的固定资产，如果单价不超过500万元，可以一次性在企业所得税前扣除，如果购买的是车辆，那么车辆发生的各种费用也可以入账并税前扣除了。
【举例】
老板将个人用过的二手车卖给公司，车的原值为150万元，卖价100万元，老板和公司各缴纳印花税500元（100万元*0.5‰=500元），共计1000元，税负才1‰，这还没算公司可以抵扣的企业所得税呢。
同样的，这种方法也存在局限性：
1、公司购入的资产需用于正常的生产经营活动。
车过户了，但还是老板个人使用是不行的，不仅车辆费用不能税前扣除，卖车行为的合理性也会被税务机关质疑；
2、由于老板与公司之间存在关联关系，所以该买卖行为属于关联交易，价格一定要公允，否则同样会被税务机关稽查并补缴税款。
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