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税局明确！客户不要票的话还开吗？需要做“未开票收入”吗？

龙达企业服务

2025-04-24

导读：没开发票有风险么？

如果客户不要发票怎么办？跟着小龙一起看看吧！

No.1

客户不要发票

那还开么？

提问：顾客买完东西直接走人，商家还需要开发票吗？

其实这类问题在实务中非常常见，那么官方是怎么回答的呢？

其实，类似的问题12366上早有回答：

问题如下

公司存在零星向个人销售产品的情况，但这些个人大部分并不要求开具发票，我公司对未开票的收入也已经全部入账并缴纳相应税金。

我的问题是：购买方不要求提供发票，我们作为销售方也必须开发票吗？

如果必须开具，没有购买方信息，怎么开？另，这部分即使开了，也起不到控税的作用，为什么要开呢？

税局回复

1、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。

2、但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。

注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

3、从发票管理办法来讲，销售或者提供了服务，就应当开具发票，因此对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。

不开发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票了，可以随时翻出来交还顾客。

4、从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。

根据税务局的回复来看，建议在购买方没有要求开具发票的情况下，发生了纳税行为，需要如实开具发票。

No.2

没开发票有风险么？

做了未开票收入也被罚？

如果客户不要发票企业就不开的话，会给企业带来不少税务方面的风险！

违反《发票管理办法》的风险

举个例子，比如客户买的时候不要票，过个一两个月来要发票了，该怎么办？作为商家开还是不开？

此时企业就违反了《发票管理办法》中应开票而未开票的规定，可能会面临处罚。

《发票管理办法》规定：应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

偷逃税款的风险

有的企业为了少交税故意隐瞒不开票收入，这已经属于偷逃税款的行为了！被税务机关稽查到后，不但要追缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

做了未开票收入也挨罚？

如果没开发票，但做了未开票收入，就安全了吗？其实也不一定：

简单来说，该公司虽然申报了158万营业额，但是从未申领过发票，于是被相关税务部门认定为应当开具未开具发票的行为，情节严重，根据发票管理办法罚款5000元。

这样的处罚合理吗？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；……”

二、根据《国家税务总局福建省税务局国家税务总局厦门市税务局关于发布<福建省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局福建省税务局国家税务总局厦门市税务局公告2021年第1号）附件：《福建省税务行政处罚裁量基准》规定，未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，情节严重的（涉案发票在51份以上的），处2000元以上1万元以下罚款（个体减半），有违法所得的予以没收。

因此，应当开具而未开具发票或者未按照规定的时限开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。