老板们需要清醒地意识到，税务稽查早已脱离了传统的翻账本时代，已经进入了“以数治税”时代。

税务部门会利用多维度数据交叉比对、动态风险模型等方式，对个税进行全方位的监控。还想通过各种手段少交个税，很容易被发现。

No.1

个税连续零申报

被税务预警！

近期，不少企业在办理个人所得税申报时，遇到系统弹出如下风险提示：

以下纳税人连续3个月申报的收入为0，请确认其是否离职。若已离职，请前往人员信息采集填写离职日期后进行报送。

这类提示，并非普通操作提醒，而是税务系统通过大数据分析对企业进行的风险预警。 

其目的也很明确，就是提醒企业自查是否存在人员已离职但仍虚假申报的情形。

员工长时间不领工资，这不符合常规。

税务部门会怀疑：企业是不是存在私户、现金发工资的行为？是不是没按规定代扣代缴个税？

所以让企业自查，如果是员工离职了，要尽快在“人员信息采集”中将其状态调整为“非正常”，而不是长期进行零申报处理。

注意，长期零申报极易触发税务风险预警，还可能影响企业信用等级，甚至带来罚款风险，因此必须规范处理人员信息与申报行为。

No.2

税务局如何查个税？

很多人认为税务局查个税就是翻账本，其实现在早就变了。

在金税四期+大数据分析下，个税成为重点监控税种之一。其主要稽查方式包括：

1、多维度数据比对

税务系统比对个税申报数据、发票数据、企业所得税申报数据、社保缴纳数据等多方数据，检查是否存在人为调节收入、漏报或多扣除等行为。

2、动态风险扫描模型

系统自动识别风险，比如长期零申报、收入水平偏离行业均值、员工同时有多处收入、年终奖畸高或畸低等，这些统统都是监控的重点。

3、跨部门信息共享

金税四期落地后，实现了税务与银行、市场监管、社保、外汇管理等多部门数据共享，通过多方数据交叉验证个税申报的真实性。

No.3

严查之下，

这5种行为不要再有了！

1、虚假填报各类扣除项，尤其是专项附加扣除项

每年汇算清缴期限（6月30日）一过，税务部门就会开启“事后抽查”模式，即便你在申报的时候侥幸躲过了审核，成功多退了个税或少缴了个税，这个时候，也可能会被筛出来。

而且，可能性质还会变得不一样，可能被定性为偷税，不但需要补税，还会滞纳金和罚款。

2、利用私户、现金等方式给员工发工资

有些企业，为了少缴社保，或降低个税，采用私户等方式给员工发放部分工资或奖金，且不申报个税。

当前，银行已经与税务部门实现了数据共享，私户发工资已经不再安全。

3、老板从公司借钱且年底不归还

一些老板为了少缴分红个税，会以借款的形式，从公司里往个人账户转钱，且年底不归还。

对于这种借款，年底不归还且未用于生产经营的，可能会被视同分红，要交20%个税。

4、让员工以票抵工资

很多企业拆分工资，一部分用公户发，一部分让员工用发票来报销的形式领工资，这种操作方式，长期下来，很可能会造成费用异常，被税收大数据筛出异常。

5、将高管的工资拆分到工资低的员工身上发放

将高收入群体的工资，拆分发放到低收入或者其亲戚朋友账户里，以达到少交个税的目的。

税收大数据会分析比对同行业、同岗位的收入情况，也会比对高收入群体的税负情况，已经有很多这样操作的人被查出来了。

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