药企货品过期报损，管理层个人需要承担部分损失，那此笔进项税额需要转出吗?
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
《国家税务总局关于商业企业》商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
根据上述规定，我们认为，过期报废导致的存货损失，不属于非正常损失，不需要做进项转出。
如果是管理不善造成的损失，需按照非正常损失做进项转出处理。
工作中举办大型会议或培训，其中涉及到的餐费是否允许计入会议费或培训费？具体规定的文件号是什么？
企业自行举办或委托第三方组织会议或培训费，虽然取得的发票种类很多，但都是因为召开会议或培训而发生的费用，均应归集作为“会议费”或“培训费”核算，参考财行[2013]286号文规定，会议费或培训费开支范围包括会议或培训的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
会议费或培训费支出，不管是各种各样的租费、餐费、办公费、交通费等发票，还是一张会议费发票，只要是与企业生产经营相关的会议费支出，都可以在企业所得税前列支，但单凭发票难以证明属于会议费或培训费，可能会引起税务机关质疑费用的真实性，费用税前扣除存在风险。因此，企业需要准备足够的证明资料证明会议费或培训费的真实性与合理性。
一般情况下，会议费或培训费报销，除取得符合规定的发票外，还应提供以下原始凭证入账：
1 会议或培训通知，包括会议或培训时间、地点、参与人员、议程安排等；
2 会议或培训签到表；
3 会议或培训记录；
4 筹办会议或培训的内部申请审批表；
5 必要时可以附会议或培训照片。
有关税务上对会议费或培训费原始凭证的要求，可参考河北省地方税务局公告2011年第1号文第十四条的规定。
账面挂了往来公司其他应收款，能否转成资本公积？即债权转为股权，不增加实收资本，可以吗？
可以，属于债转股。但是对于对方公司而言，这是一种债务的豁免，要缴企业所得税。
参考资料：
根据：<财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知> 财税[2009]59号
(二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：
1、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
2、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
3、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
结论是：
1、企业出资时多出的部分计入资本公积，用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税；
2、股东以借款形式，投入到企业，如果企业筹集资金将钱还给股东，股东再拿钱来出资也不用缴税；
3、股东以借款形式投入到企业，借款不还，直接转增实收资本，应缴纳所得税；
4、股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积，那么对企业来说，这是一种债务的豁免，要缴企业所得税。
