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税收评估的六大预警指标和各行业最新预警税负率，建议会计人员学习收藏！
六大预警指标
各行业的“预警税负率”
税负率是什么，怎么算？
简单的说，税负就是税收造成的负担。税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比。
税负率=当期税费÷销售收入
最常见的税负率有增值税税负率和所得税税负率。
1
增值税税负率
本期增值税的税负率=本期应纳增值税÷本期销售收入
本期应纳增值税税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
各个企业的情况不一样，会受到多种因素的影响，因此增值税税负率会不一样。影响销项税的，主要是销售额、增值税税率等因素；影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率，比如：3%。但是，对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或是16%，而是远低于该比例，要看其实际产生的税负贡献是多少。
2
所得税税负率
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额÷本期销售收入
本期应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
注：应纳税所得额可以由收入直接计算，也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。
举个例子
小龙图书公司本期购进生产材料500万，取得增值税发票，相关的税额为65万；销售产品取得不含税销售收入为1000万元，款项1130万元已收讫；本期发生的营业费用等期间费用为100万元。
那么：
增值税：1000×13%-500×13%=65万元，
城建及附加：65×（7%+3%+2%）=7.8万元，
印花税：（500+1000）×0.3‰=0.45万元，
企业利润：1000-500-0.45-7.8=391.75万元
企业所得税：391.75×25%=97.94万元，
税费合计：0.45+65+7.8+97.94=171.19万元
增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入，所以小龙图书公司增值税税负率=65÷1000=6.5%
所得税税负率=应纳税所得税额÷本期销售额，所以小龙图书公司所得税税率=97.94÷1000=9.79%
综合税负率=各项纳税总额÷收入总额，所以小龙图书公司综合税负率=171.19÷1000=17.12%
什么情况下企业会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。
那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
（1）通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
（2）企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：
纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
连续3个月或者6个月零负申报；
企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
（3）发票相关数据存在异常！
企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
（4）企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
（5）员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
（6）印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
（7）成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
企业税负率过低该如何应对？
1
企业
（1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料；
（2）分析预警产生的原因；
（3）给出合理的解释；
（4）最终确定解决方案；
（5）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
（6）注意三类增值税预警指标！
税收预警指标通过面、线、点多维扫描功能，全面揭示税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点，指导基层更有针对性地加强征管、堵塞漏洞。
2
会计
（1）每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查；
（2）如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税；
（3）当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
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税负率是什么，怎么算？
简单的说，税负就是税收造成的负担。税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比。
税负率=当期税费÷销售收入
最常见的税负率有增值税税负率和所得税税负率。
1
增值税税负率
本期增值税的税负率=本期应纳增值税÷本期销售收入
本期应纳增值税税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
各个企业的情况不一样，会受到多种因素的影响，因此增值税税负率会不一样。影响销项税的，主要是销售额、增值税税率等因素；影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率，比如：3%。但是，对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或是16%，而是远低于该比例，要看其实际产生的税负贡献是多少。
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所得税税负率
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额÷本期销售收入
本期应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
注：应纳税所得额可以由收入直接计算，也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。
举个例子
小龙图书公司本期购进生产材料500万，取得增值税发票，相关的税额为65万；销售产品取得不含税销售收入为1000万元，款项1130万元已收讫；本期发生的营业费用等期间费用为100万元。
那么：
增值税：1000×13%-500×13%=65万元，
城建及附加：65×（7%+3%+2%）=7.8万元，
印花税：（500+1000）×0.3‰=0.45万元，
企业利润：1000-500-0.45-7.8=391.75万元
企业所得税：391.75×25%=97.94万元，
税费合计：0.45+65+7.8+97.94=171.19万元
增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入，所以小龙图书公司增值税税负率=65÷1000=6.5%
所得税税负率=应纳税所得税额÷本期销售额，所以小龙图书公司所得税税率=97.94÷1000=9.79%
综合税负率=各项纳税总额÷收入总额，所以小龙图书公司综合税负率=171.19÷1000=17.12%
什么情况下企业会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。
那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
（1）通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
（2）企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：
纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
连续3个月或者6个月零负申报；
企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
（3）发票相关数据存在异常！
企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
（4）企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
（5）员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
（6）印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
（7）成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
企业税负率过低该如何应对？
1
企业
（1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料；
（2）分析预警产生的原因；
（3）给出合理的解释；
（4）最终确定解决方案；
（5）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
（6）注意三类增值税预警指标！
税收预警指标通过面、线、点多维扫描功能，全面揭示税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点，指导基层更有针对性地加强征管、堵塞漏洞。
2
会计
（1）每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查；
（2）如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税；
（3）当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
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