小规模纳税人，严查开始！今天起，这12种行为不要再有了！税局公布70个风险点，抓紧自查！跟着小龙一起看看吧！
No.1
2025年11月起，小规模纳税人，严查！
2025 年，小规模纳税人成为税务严查的重点对象，11月17日税务部门接连曝光的 3 起拆分收入骗享税费优惠案件和11月4日公告的虚假“小规模”身份被识破 直播带货隐匿收入被查，便是活生生的教训。
如今，金税四期已正式上线，“以数治税” 的监管模式全面升级，企业经营中的每一笔数据都在监管视野之内，无所遁形。
税案1
广西壮族自治区南宁市税务局稽查局依法查处广西某商务秘书有限公司利用关联企业拆分收入偷税案件
经查，2020年至2022年，广西某商务秘书有限公司通过拆分收入、多次调整人员至关联企业的方法，掩盖公司实际营收规模，违规享受增值税小规模纳税人、小型微利企业所得税税收优惠政策，少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税共计118.94万元。2024年5月，国家税务总局南宁市税务局稽查局依据相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计264.67万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已全部追缴入库。
税案2
贵州省安顺市税务局第一稽查局依法查处安顺市某有限公司利用关联个体工商户拆分收入偷税案件
经查，2021年至2023年，安顺市某有限公司通过设立两个空壳个体工商户，将本属于该公司的营业收入拆分至空壳个体工商户，并设置内外两套账隐匿收入，进行虚假纳税申报，违规享受增值税小规模纳税人、小型微利企业所得税税收优惠政策，少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税等税费249.77万元。2024年9月，国家税务总局安顺市税务局第一稽查局依据相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计392.79万元的处理处罚决定。目前，因纳税人存在未在规定期限内缴清税款等情形，该案已依法移送公安机关进一步侦办。
税案3
近期，国家税务总局哈尔滨市税务局稽查局依法查处了哈尔滨某网络店铺偷税案件。涉案个体户某网络店铺（经营者杨某），在2022年至2024年间，以网络直播销售女装，通过隐匿销售收入、虚假纳税申报等方式，少缴增值税、个人所得税等税费112.48万元。针对其偷税行为，哈尔滨市税务局稽查局依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计189.03万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款已全部追缴入库。
No.2
警惕！小规模
这12种行为不要再有了！
一、开票额精准“踩线”免征额
风险点：季度开票长期卡在27-30万区间。
税局预警：连续3个月开票超免征额80%，系统自动触发人工核查。
二、月末集中 “突击红冲” 发票
风险点：每月 25 日后集中红冲发票，占全月开票量 60% 以上，涉嫌通过红冲减少应纳税销售额，规避免税额度限制。
典型案例：2024 年浙江某建材公司，频繁红冲单张金额 49.5 万元（接近小规模开票限额 99%）的数电票，红冲后资金通过关联账户回流至法人海外账户，且无对应物流返仓记录。最终被追缴税款及滞纳金 3200 万元，实际控制人因涉嫌虚开发票罪被刑事立案。
三、新注册企业“暴力开票”
特征：成立3个月内开票超200份，法人为65岁农村户籍，或夜间集中开票（22:00-凌晨2:00占比超40%）。
监管逻辑：新企业业务起步阶段通常有合理开票节奏，异常开票行为易被判定为虚开发票嫌疑。
四、有销无进“裸奔经营”
风险：连续12个月无进项发票，成本无法税前扣除。有销无进，还可能不予注销。
合规要求：进货必索要发票，保存合同、物流单等佐证，否则按《发票管理办法》最高罚3万元。
看下活生生的真实案例：
有销无进，还可能不予注销！也就是说，纳税人有销无进，申请注销不予受理，需要补充进销记录，提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。
五、一址多户+同IP开票
风险点：同一地址注册多家小规模企业，或通过同一 IP 地址在不同地点开票，属于集群注册、虚开发票的高频特征。
整改要求：需提供真实租赁协议、水电费缴纳凭证，法人需配合实地办公核查，避免无实际经营场所的 “空壳注册”。
六、进销品名严重不符
系统监控：金税四期自动比对进销项商品编码，不符率超30%直接预警。
监管手段：金税四期系统自动比对进销项数据，编码不符直接触发预警，核查是否存在虚开发票、虚假交易。
七、超标未转一般纳税人
误区：有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。
政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。
正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
提醒：连续12个月销售额超500万，需30日内办理登记，否则按全额13%补税。
八、个体户长期零申报/不建账
风险点：个体户月销售额超 10 万却未按规定建账，或长期零申报（无合理理由连续 6 个月以上）。
政策红线：零申报≠不申报，未按规定建账或逾期申报，最高可罚款 1 万元；长期零申报会被判定为 “非正常户”，影响法人征信。
九、法人身份异常
重点稽查：法人年龄超60岁且无经营经验、户籍异地集中注册，2025年此类企业稽查率提升400%。
十、公私账户混用，资金流异常
风险点：将经营性收入转入法人、股东个人账户，或收款方、付款方与发票开具方不一致，无合理的资金回流说明。
监管重点：税务与银行数据共享，公转私、私转公大额资金流动会被穿透核查，核实是否存在隐匿收入、虚开发票的情况。
十一、虚列成本费用，少缴所得税
风险点：通过虚开办公用品、咨询费等发票增加成本，或费用支出与经营规模严重不符（如小规模企业年咨询费超 100 万）。
后果：一旦被认定为虚列成本，将被追缴企业所得税及滞纳金，情节严重的按偷税漏税处理。
十二、违规代开发票
风险点：为无业务往来的第三方代开发票，或让第三方为自身代开进项发票，以达到少缴税的目的。
法律责任：代开发票属于虚开发票行为，轻则补缴税款罚款，重则涉及刑事犯罪，面临牢狱之灾。
2025年税务稽查已从“以票控税“转向“数据治税”，小规模企业切勿心存侥幸。即日起，建议完成三轮自查：
①发票进销匹配度
②申报数据合理性
③凭证完整性，筑牢税务安全防线
No.3
税局公布！小规模
这70个风险点抓紧自查！
税务局公布了，小规模纳税人70个风险点，抓紧自查！
No.4
一图掌握小微企业、小规模
纳税人的税收优惠
• END •
以数治税的严监管时代
企业财税合规不是负担
而是企业长久活下去的生命线
税务风险防控，财务系统搭建等
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