现金流充足的企业，同时经营状态良好、承受风险能力强，也会被资本市场看好。企业对现金流进行改善，应从以下六个方向入手。
01
建立收支两条线原则
所谓两条线，即收入线与支出线分开统计、计算，保证账目的清晰。各部门存在现金收入的，必须回到财务部门汇总、统计，任何部门不得截留现金；涉及现金支出的，必须由财务部门划拨，严格按照规定的项目、金额、时间进行支出。保证现金流进出规范，这是资金流改善的重中之重。
在进行两条线资金管理模式构建时，企业还要注意三个方面，如图所示。
（1）资金流向。企业各部门的收入都必须按照规定上交至指定部门，或是在内部银行设立收入户与支出户账户。收入资金进入收入户，由财务中心统一管理；所有货币性支出，都要从支出户划拨，由财务中心管理。支出户里的资金，只能按照规定从收入户划拨，禁止现金坐支。
（2）资金流量。保证资金流量的准确，不允许任何部门私设小金库，确保所有收入的资金都进入收入户。同时，还应增强财务中心的业务能力，引入计算机第三方财务统计平台，加快资金结算速度，尽量减少现金沉淀，缩短现金流的周期。
在支出环节上，财务中心必须严格按照“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，将支出户的平均资金占用额压缩到最低限度。这种资金管理模式，可以有效保证资金及时回笼，费用支出有效监控。
（3）资金流程。所谓资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。没有严格的财务规定和程序，两条线资金管理模式就不能发挥应有的作用。企业内部的资金流程，应包括如下内容。
①收入资金管理与控制。
②支出资金管理与控制。
③资金内部结算与信贷管理及控制。
④关于账户管理、货币资金安全性等规定。
⑤收支两条线的组织保障。
制定收支两条线资金管理模式时，企业一定要结合自身文化、发展模式，以管理有效性为导向。可以参考其他企业的模式，但一定要结合自身的实际情况，让其符合各个部门发展战略、管理文化和组织架构的定位。
02
让付款周期缩减，避免不付款的客户
03
降低库存
04
“硬预算”、细化与授权原则
05
提升对短期债务的偿还能力
06
保持合理的负债比率
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