餐饮发票怎么入账？入账时要不要附菜单？怎样做最安全？看这一篇就够了！
No.1
入账7大技巧！
无论什么企业，都会遇到需要餐饮发票入账的情况，但由于开具场景不同、目的不同，在入账时稍不留神就会入错账，万一被稽查出来会十分麻烦，那么，怎样入账才最安全呢？
01
计入“差旅费”的情况
有的企业职工出差有现金补贴，有的企业则是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
02
计入“业务招待费”的情况
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
03
计入“会议费”的情况
如果企业需要经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加，这种情况可以计入会议费。
作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。
04
计入“职工福利费”的情况
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定：三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。
注意！这里说的都是属于为员工支出，如果是为外人的支出应计入招待费。
05
计入“工会经费”的情况
企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。
注意：
是指企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。
在不超过工资薪金总额2%的部分税前扣除。
06
计入“董事会费”的情况
企业召开董事会期间发生的餐费，但要注意有相关的资料作为附件。
证明材料包括但不限于:会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料 (会议议程、讨论专件、领导讲话)增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。
01
计入“影视成本”的情况
影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。但是注意宴请宾客以及非拍摄期间的餐费，应计入业务招待费。
注意：
影视行业，摄制组拍摄期间的演职员工的工作餐，以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。
宴请宾客以及非拍摄期间的餐费，应计入业务招待费。
No.2
餐费入账必须附菜单吗？
餐费入账时，需要附菜单么？曾经有这么一个案例：
其实，在实务中，不少公司同样要求餐饮费无菜单的一律不予报销。那么在税法上是如何规定的呢？
《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）曾规定餐费报销时需要附列菜单，若是招待用的餐票报销需要附列招待对象的单位，被招待人的级别，姓名。
但该文件已经被国家税务总局令第23号废止了！所以，税务目前并无强制要求公司报销餐饮票时必须要附上对应菜单菜谱明细清单。
企业的报销要求具体请参考企业的相关报销规定。
“
餐补需要交税吗？
餐补是最常见的一种补助，是否需缴纳个人所得税呢？
根据新个税法六条的规定：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
No.3
其他热点问题
1.餐饮发票可以抵扣进项税吗？
答：餐饮服务属于不得抵扣项目，不得抵扣进项税额。
2.取得餐饮费专用发票怎么办？
答：为了防止滞留票，应先认证后进项税额转出处理。
3.餐饮费、住宿费开在一张发票上怎么办？
答：全额认证抵扣，餐饮费部分做进项转出。
4.餐费补助需缴纳个税吗？
答：个人因公外出而不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，按规定标准领取的误餐补助不征收个税；单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应并入当月工资薪金所得计征个税。
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