No.1

800亿！

特大假发票案！

前不久，江西赣州警方侦破了一宗特大假发票案，涉案金额超过800亿元。

这起案件的线索来自江西赣州警方办理的一起虚开增值税专用发票案，警方发现，辖区里的一家物流企业持有大量增值税普通发票。 

赣州市公安局开发区分局经侦大队民警陈博文介绍，包括燃油、路桥通行费等发票，数额比较大，价税合计1.4亿元。这家物流公司没有实际物流业务却持有大量发票，引起了警方的警觉。

陈博文说，这其实是一个空壳公司，他们用物流公司作为幌子，专门从事虚开增值税专用发票的勾当，同时通过做假账来掩盖犯罪事实、规避税务部门检查。

经过税务部门鉴定，这家公司持有的增值税普通发票，均为假发票。证据确凿后，包括李某在内的多名嫌疑人被警方控制。

经过讯问嫌疑人，警方发现，这是一个以陈氏姐弟为首的假发票制销团伙。其销售网络遍布全国各地，销售的发票种类以过路过桥费发票、燃油费发票为主。警方查明，这个团伙从2016年起，实施制售假行为，累计制造假发票数量达5500多万张，涉案金额超过800亿元。陈氏姐弟在这8年里，一直在发展的二级、三级、四级代理商，数量达140多人，销售网络覆盖全国31个省（自治区、直辖市），两人从中获利近1000万元。

No.2

虚开发票被严查

企业如何做？

一、不小心收到虚开票，后果很严重：

1、要补税

企业收到虚开的增值税发票，即便交易是真实的，且符合善意取得的要求，但是虚开的发票往往不能作为扣税凭证，还是要面临补税。

2、可能产生罚款+滞纳金

如果不符合善意取得的要求，可能会被视为串通开票方，采用欺骗隐瞒的方式逃避纳税，继而判定为偷税！一旦被判定为偷税，就会有0.5-5倍的罚款，以及滞纳金，情节严重的还可能会坐牢！

注意！善意取得应满足以下条件：

（1）购货方与销售方存在真实的交易；

（2）销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票；

（3）专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；

（4）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。

二、企业如何自救？

（一）重新获取符合规定的发票

如果发现你手头的发票是与实际经营业务不符，若支出真实且已实际发生，应当第一时间要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

注意，如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

（二）无法重新获取发票时，留存“善意取得”的证据

“善意取得”虚开发票的，不以偷税论处，同时无需缴纳滞纳金。因此，无法重新获取发票时，一定要留后手，即“善意取得”的证据。

善意取得的关键性证据有三点：

（1）相关业务真实性的资料

（2）资金未回流

（3）未支付手续费

（三）无法重新获取发票时，税务处理一定要合规

1、增值税处理

（1）尚未申报抵扣的，暂缓抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

（2）尚未申报办理出口退税的，暂不办理退税；已经办理出口退税的，税务机关可按所涉专票注明的税额作进项转出处理或追回退税款。

（3）经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣或重新办理出口退税。

2、所得税处理

（1）企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

②相关业务活动的合同或者协议；

③采用非现金方式支付的付款凭证；

④货物运输的证明资料；

⑤货物入库、出库内部凭证；

⑥企业会计核算记录以及其他资料。

 *第一项至第三项为必备资料。

（2）如果企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

企业应在税务机关规定的期限内调增发生年度的企业所得税应纳税所得额，并做企业所得税更正申报。

No.3

要想不被查

这9种情形，企业要注意了!

现金税四期+全国统一的电子发票服务平台的到来，发票信息不对称的问题已经解决，你的数据是多少，税务局可能比你还清楚。

如果不是直接对接消费者的企业，却长期开具大量的个人抬头的发票；存在着大量个人抬头发票报销入账；不用多说这些统统都是稽查的重点！

实际经营与开票量严重不符；与同行业相比变动异常等等。

• 发票频繁作废；

• 存在大量跨月红冲发票；

• 发票开具金额满额度明显偏高异常等等。

加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费培训费等发票异常，与经营情况严重不符。

• 企业卖的是钢材，开票却是家具

• 卖货是10个，开票却是20个

• 应该开给A公司抬头却是B公司

以后这种行为不要再有了。

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法致，一查一个准。

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

有些企业为了少缴税还真是把“避税”用到极致。比如:员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资。长期以往，你公司的费用不会异常吗?

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