先明确一点，刷单并没有产生真实的货物销售，从本质上来说，不应该产生纳税义务。这可不是随口说的，有实际案例为证。

该公司因为少申报实际收入、少缴应纳税款，受到了处罚。该案例就表明，刷单收入在税务处理上，电商企业只要有完整的证据链材料，证明是刷单而不是销售收入，税务局认可后可以剔除。

河北省税务局也给出了明确的执法内部口径：如果纳税人主张电商平台销售数据存在 “刷单” 数据，得提供相应证据，包括但不限于 “刷单” 资金流转记录、生成物流信息等证据，还要说明 “刷单” 成本、购买物流数据的成本等。要是拿不出这些证据，实际电商平台销售数据和纳税申报的差额，纳税人就得补税，还得加收滞纳金。

所以，对于刷单收入，只要纳税人能提供充足的证据证明其真实性，部分税局是允许从销售收入里扣除的，这样也就不必承担额外的税务成本。这就提醒各位电商商家，一定要加强会计核算，重视刷单资料的收集和保存。

给大家举个例子，假如公司运营人员张三借支 10 万去支付刷单机构费用。首先，借支时要做好账务处理：

借：其他应收款——张三 100,000.00

贷：银行存款  100,000.00

张三借支时，在借支单以及会计分录摘要等说明借款用途，完善签字审核流程，保存好借款单据和银行付款单据。张三把钱打到刷单机构账户这一步，虽然账务上不用体现，但双方的沟通记录、打款记录，还有签订的合同等，都得保存好。

等到刷单机构完成刷单，假如刷单费用是 4 万（包含刷单服务、买物流数据等费用），没发票；电商平台收取 5% 的技术服务费，也就是 0.5 万，有发票。最后刷单的资金 5.5 万提现到公户，这时账务处理：

借：销售费用——市场费用     40,000.00

销售费用——技术服务费   4,716.98

应交税费 - 应交增值税（进项税）   283.02

银行存款  55,000.00

贷：其他应收款——张三    100,000.00

同时，要做好刷单订单的归集，保证数据一一对应，张三的借支款核销也得有相关审核单据。

之前产生的刷单收入，在下次纳税申报时可以冲减当期收入。要是老板个人垫付了刷单资金，以报销的形式从公司账户支付给老板就行。

值得注意的是，刷单行为本身不仅涉及税务问题，还严重扰乱市场秩序，面临着严厉的处罚。以天猫平台为例，2024 年更新的虚假交易规则及实施细则中，新增了 “罚款” 作为处罚措施。若情节轻微，平台将删除店铺虚假交易产生的商品销量、屏蔽评论内容、评分不累计，并且违规商品搜索权降 30 天，在此基础上追加 5000 元罚款；情节严重时，平台下架店内所有商品，全店降权 30 天，扣 4 分并罚款 2 万元；情节特别严重的，平台下架店内所有商品，全店降权 30 天，屏蔽店铺 7 天，扣 24 分以及罚款高达 5 万元。若商家 3 次出现特别严重违规的情况，将被清退店铺。

从法律层面看，根据《反不正当竞争法》第二十条规定，经营者通过组织虚假交易等方式作虚假或者引人误解的商业宣传，由监督检查部门责令停止违法行为，处二十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重的，处一百万元以上二百万元以下的罚款，甚至可以吊销营业执照。若该行为属于发布虚假广告的，依照《中华人民共和国广告法》的规定处罚 。

电商刷单缴税问题，核心就在于能否提供证明刷单收入真实性的证据。各位电商从业者一定要合规操作，做好资料留存，避免税务风险。同时，千万不要抱有侥幸心理进行刷单，严格遵守平台规则和法律法规，通过合法途径提升店铺业绩，共同维护健康的电商市场环境。

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