一、 开票要求细化：专用发票开具“禁忌”更清晰
-
购买方为自然人：这是铁律。如果用工单位是自然人（个人），派遣公司只能开具增值税普通发票。 -
交易本身免征增值税：如果该笔劳务派遣业务符合免税政策（如特定群体就业等），则不能开具专票。 -
财政部、税务总局规定的其他情形：这为后续政策留了口子，需持续关注。 
特别提醒
差额部分开票规则不变但更受监管 对于选择差额纳税的劳务派遣公司，向用工单位收取的用于支付给员工的工资、福利和社保公积金的部分，政策明确规定不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。这部分是新规延续，但金税四期下，税务系统对“差额征税”发票的比对更智能，虚增扣除额的风险极高。
二、 计税方法选择：风险自担，混淆后果严重
三、 业务真实性是生命线： “四流合一”要求更严，虚开打击力度空前
-
合同流：派遣公司与用工单位、派遣公司与员工均签订真实有效的合同/协议。 -
发票流：开具的发票品目、金额、数量与合同约定及实际服务一致。 -
资金流：用工单位将款项支付给派遣公司公户，派遣公司向员工发放报酬或支付社保。严禁资金回流（如支付给平台后又转回用工单位相关方）。 -
业务流/人员流：提供服务的人员、时间、地点、内容真实可查，有管理痕迹。“真派遣，假外包”或利用平台为自有员工虚开发票是稽查重点。
重要警示
五、 系统与流程对接：开票软件升级，操作需规范
-
“差额征税-差额开票”功能：对于选择差额纳税的业务，需通过此功能规范开具，系统会自动在备注栏打印“差额征税”字样。 -
红字发票处理：发生销售退回或中止，必须按规定先开具红字信息表，再开具红字发票进行冲抵，不可随意作废。
自查历史合同与发票
梳理现有劳务派遣/外包协议，审视业务实质、资金流向和发票内容是否完全合规
强化内部流程
建立从业务发起、合同签订、人员管理、费用结算到发票开具的全链条内控，确保各环节一致。
慎重选择合作伙伴
合作的劳务派遣或人力资源公司必须具备真实服务能力，而不仅仅是“开票通道”
加强人员培训
确保财务、业务、HR部门负责人熟知新规下的开票要求和风险后果。
遇复杂问题寻求专业支持
在模式创新或收到税务问询时，及时咨询专业税务顾问或律师。
收藏本文，随时对照自查，轻松应对2026年劳务派遣发票新规！。
推荐阅读：
跨境电商合规出口怎么走？0110与1039两大模式深度实操指南
2026 年 1 月 1 日起，出口企业注意！这个证明要联网核查了