个体户怎么交税

个体户交税核心是增值税及附加和经营所得个人所得税，按 “查账征收” 或 “核定征收” 两种方式申报，以下是 2026 年最新实操指南：

1. 增值税（流转税，必报）

• 纳税人身份：年销售额≤500 万默认小规模纳税人；超 500 万强制一般纳税人，也可主动申请。

• 小规模纳税人优惠（至 2027.12.31）：

• 月销≤10 万（季≤30 万）：普票免征增值税；

• 月销＞10 万：全额按1% 征收率计税；

• 开专票：按 1%/3% 缴税，不免税且占用免税额度。

• 一般纳税人：按行业适用 13%/9%/6% 税率，可抵扣进项税。

2. 附加税（随增值税征收）

• 包含城建税、教育费附加、地方教育附加，合计为增值税额的6%（原 12% 基础上减半）。

3. 经营所得个人所得税（核心所得税，不交企业所得税）

• 计税公式：应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失 - 其他支出 - 以前年度亏损；无综合所得可再减 6 万元 / 年基本减除费用 + 专项扣除 + 专项附加扣除

• 税率：5%-35% 超额累进税率

• 优惠：年应纳税所得额≤200 万部分，减半征收个税。

4. 其他税费（按需缴纳）

• 房产税、土地使用税（自有房产 / 土地）、印花税（合同 / 账簿）、消费税（特殊商品）。

1. 查账征收（规范核算）

• 适用：账簿健全、能准确核算收支的个体户。

• 流程：按季预缴个税 + 次年 3 月 31 日前汇算清缴；增值税按季申报。

• 优势：成本费用可全额扣除，利润低时税负更低。

2. 核定征收（简化征管）

• 适用：账簿不健全、成本票据不全的个体户。

• 类型：

• 定期定额：税务核定固定营业额 / 税额，按期缴纳；

• 定率征收：按行业核定应税所得率（0.5%-5%），个税 = 收入 × 应税所得率 × 税率。

• 优势：申报简单，部分地区季度 30 万内可 “增值税 + 个税双免”。

• 误区：没开票 / 没盈利就不用报税→错：零收入也要零申报，逾期罚款 2000 元以下。

• 误区：开专票不影响免税→错：专票额度占用普票免税额度，超月销 10 万全额缴税。

• 误区：家庭支出可全额扣除→错：混用费用按 40% 视为经营支出扣除。

• 关键时间：个税汇算（3.31 前）≠工商年报（6.30 前），别混淆导致异常。

建议个体户根据自身经营情况和税务机关核定的征收方式，按时、准确申报纳税，可咨询当地税务机关或专业税务机构（三湘集团，在长沙专注财税行业近十年，成功为上万家中小企业发展保驾护航，上百名专业顾问实时在线，提供一对一咨询服务）获取更详细的指导。