导语：
2019年的私募CRS信息报送还有三天就要截止了！各位私募管理人都完成报送了嘛？
报送时间：截止至5月31日
报送对象：私募基金管理人
报送系统：多边税务数据服务平台
https://aeoi.chinatax.gov.cn/
报送内容：
①如果是之前没有注册过多边平台的私募管理人，首先需完成多边税务数据服务平台注册。
②注册完成之后对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）进行尽职调查，判断其是不是“非居民金融账户”。
尽调完发现没有“非居民金融账户”，则可以进行“零申报”。
如果是“非居民金融账户”，需要收集相关账户信息并记录报送。——也就是所说的“非零申报”。
CRS报送平台最新通知二则
1、29日，多边服务平台发布通知，更新了报送文件样例中的修改和删除数据样例，供需参考的用户下载~
下载方式：
【i易私慕】订阅号后台回复关键词“样例”，下载更新版CRS报送文件样例~
2、多边平台提示，深圳地区使用海泰证书的机构，可以下载新的驱动程序，避免证书被锁。
私募CRS报送到底怎么做？
简而言之，如果对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）做完尽职调查后，没有发现 “非居民金融账户”，就可以在多边税务数据服务平台进行“零申报”了。（当然，零申报之前要先在多边平台进行注册）
如果发现有“非居民金融账户”，就要收集相关账户信息并记录报送。——也就是 “非零申报”。
首先来熟悉几个概念：
非居民识别与账户尽调
Q1：如何识别“非居民”？
A：需要明确几个概念
非居民金融账户：
在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。
非居民：
中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。
其中，中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。
“个人”是指中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；
“企业”是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
消极非金融机构：
指的是符合下列三项任意一项的非金融机构：
①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构；
②上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入的金融资产占总资产比重百分之五十以上的非金融机构；
③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
【如果一家非金融机构取得的大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入，则该机构属于消极非金融机构，例如设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。】
对于消极非金融机构，金融机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。如果消极非金融机构的控制人是非居民，金融机构则需要收集并报送控制人相关信息。
Q2：如何进行账户尽调？
A：账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。
新开账户尽职调查要求相对严格，需要开户人提供其税收居民身份声明文件，金融机构根据开户资料进行合理性审核。存量账户尽职调查程序相对简易，金融机构主要依据留存资料进行检索。
以个人账户尽职调查为例：
1、如果新开账户持有人声明为中国税收居民个人的，私募机构应当要求其提供相应证明材料。
证明材料是指：①由政府出具的税收居民身份证明；②由政府出具的含有个人姓名且通常用于身份识别的有效身份证明，或者由政府出具的含有机构名称以及主要办公地址或者注册成立地址等信息的官方文件。
2、对于存量个人账户，如果发现存在“非居民标识”的，私募机构应对客户资料进行进一步尽调，判断其账户持有人是否为“非居民”个人。
“非居民标识”是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素，具体包括：
（一）账户持有人的境外身份证明；
（二）账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址，包括邮政信箱；
（三）账户持有人的境外电话号码，且没有我国境内电话号码；
（四）存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令；
（五）账户代理人或者授权签字人的境外地址；
（六）境外的转交地址或者留交地址，并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。
不同账户的尽调要求和尽调程序参考：
具体可见《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中的要求
Q3：私募机构的客户中有港澳台居民，需要进行CRS“非零申报”吗？
A：根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，可以根据以下条件判定该外籍人士（包含港澳台胞）是否构成居民个人。
包括这几种情况：
①境内有住所（常住地）；
②无住所（无固定住所）而在境内居住满一年的个人。
①②两种情况均构成居民个人。
③如果期间有过临时离境，需要满足一年内每次离境不超过30日且多次累计离境不超过90日。
符合③情况的仍属于居民个人。
注意，【不满足】①②③描述情况的，就可认定为非居民个人了。
认定为“非居民个人”的，需要对其在私募机构开立的金融账户进行尽调，收集相关账户信息并记录报送。也就是进行CRS“非零申报”。
私募基金管理公司
如何进行多边平台注册？
平台注册地址：
多边税务数据服务平台
https://aeoi.chinatax.gov.cn/
（登陆不进多边税务平台https://aeoi.chinatax.gov.cn/，可能是由于浏览器不兼容问题，建议使用IE8-10浏览器。）
1、填写系统相关用户信息，机构类型选择“金融机构”
2、金融机构信息填写（标记*的信息项为必填项）
以下几点需注意：
①填写金融机构信息时，英文名称和英文地址必须填写。
英文名称可填写正式英文译名，如果机构没有官方英文译名，可按照中文名称填写拼音。
英文地址可对中文地址进行简要翻译，或填写拼音。
②私募基金（管理公司）填写金融机构类型时，金融机构一级分类选择“其他”，二级分类填写“私募基金”。
③金融机构编码是由人民银行发放的14位代码，用于信息报送时识别身份。如果申请了金融机构编码的，注册时须填写金融机构编码。（并在报送时作为金融机构注册码（FIID）使用）
没有申请的，在注册时填写“未申请”。
3、点击“提交”按钮，系统提示“是否添加金融机构”
①如果为其他金融机构代报信息，点“是”继续添加其他金融机构信息；
②如果只为本机构报送信息，或已完成所有金融机构信息填报，点“否”完成注册。
注意，当一个账户下注册多个金融机构，以第一个注册的金融机构为报送主体，即该金融机构相当于其他金融机构的代理机构。（简单来说，即私募管理人可以为旗下管理的私募基金进行CRS代申报。）
4、平台审批完成后，会发送审核邮件，提示审批已完成
注册后最多两个工作日完成审核，如果超过两个工作日仍未收到通知，请询问crsreportingsupport@chinatax.gov.cn。
另外，如果私募机构是委托第三方开展信息报送的，那么由第三方机构去注册系统账户并为金融机构办理注册登记。
注意，私募基金也应当注册，可由私募基金管理公司一并注册在同一账户下。
简易零申报如何操作？
私募机构完成多边平台的注册，尽职调查后没有发现“非居民金融账户”的，就可以登录平台进行零申报了！步骤如下：
1、登录后，在【数据上报】—【数据报送】页面，点击【零申报】，打开零申报窗口。
2、在左侧机构列表勾选需要进行零申报的机构，点击“＞ ”移动到已选择机构列表中，或者点击“＞＞”进行全部移动：
3、勾选机构并移动到已选择机构列表中后，点击右下方的【申报】按钮即可完成零申报。
4、已报送过数据的机构和进行过零申报的机构将从左侧未选择机构列表中消失，其余的是未报送数据且未进行过零申报的金融机构。
成功零申报后显示界面如下：
CRS报送实操热门问答
1
哪些需要报送？哪些不需要？
问：契约型基金需要报送吗？
答：需要的。
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定，需要进行CRS报送的“金融机构”，包括：“证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业”。
问：去年已经做过了（零申报），今年依然是零申报，还要再申报一遍吗？
答：还需要的。每年都要做，在5月31日前完成报送。
问：2019年开立的账户，需要进行尽调吗？
答：不需要的。2019年5月31日前所做的CRS报送信息只需要涵盖至2018年12月31日之前的账户就可以了。
（2019年新开立的相关账户，到2020年CRS报送时再做尽调和信息报送。）
2
申报平台注册登录热点问答
问：申报登录总是遇到问题怎么办？
答：根据目前遇到的情况来看，登录不了分几种情况：
1、登陆不进多边税务平台
https://aeoi.chinatax.gov.cn/，可能是由于浏览器不兼容问题，建议使用IE8-10浏览器。
（根据管理人反馈，使用WIN7系统+IE8浏览器申报操作体验比较好~）
具体操作时，可能会遇到网址不受信任的情况，此时可按下图步骤操作，即可点击进入。
2、成功进入平台网址后：
①零申报机构通过“零申报”入口登录，不需用数字证书登录。
部分网络环境下点击【零申报】按钮登录后，需要等待一小会儿才能跳转，请耐心等待不要关闭页面。
②非零申报机构通过“登录”入口登录，此种情况下，如果点击【登录】按钮后显示页面无法显示，可能是由于数字证书无法识别，可按照《登录页面无法显示解决办法》中的指示处理。
《登录页面无法显示解决办法》 与相关税务数字证书驱动均可在平台首页的【下载链接】中下载，此处就不再赘述。
问： 金融机构编码如何填写？
答：如果申请过金融机构编码，注册时应填写。
如果没有金融机构编码，注册时填写“未申请”。
问: 私募基金是否需要注册？
答：私募基金应当注册，可由私募基金管理公司一并注册在同一账户下。
具体有两种操作方法：
①私募管理人在注册账号的时候，会提示是否添加账号，此时可为私募基金申请账户。
操作步骤：
私募管理人进行注册时，系统会提示“是否添加金融机构”，选择“是”可继续添加其他金融机构。
当一个账户下注册多个金融机构，以第一个注册的金融机构为报送主体，即该金融机构相当于其他金融机构的代理机构。（简单来说，即私募管理人可以为旗下管理的私募基金进行CRS代申报。）
注意，添加的金融机构（如私募基金产品），没有纳税人识别号的，可填写产品备案号或者其他可识别该机构的代码。
②另一种操作方法是，如果私募管理人的注册已经通过审核了，那么可以登录账号，
在【用户信息】——【代报机构信息】中，点击【添加】按钮，添加私募基金的账号信息即可。
问：如果同一账户下注册了多个金融机构，报送数据时应使用哪个金融机构的证书？
答：使用第一个注册的金融机构证书。因此注册请谨慎选择首个注册机构。
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