越南税法解析（2025）
税务识别号变更及分类规定
自2025年2月6日起，越南实施86/2024/TT-BTC号通知（“86号通知”），取代此前的105/2020/TT-BTC号通知。新规定将公民身份证号作为个人税务识别号（TIN），对家庭、商业家庭及个人纳税人的税务合规流程带来重大变化。
在越南，税号用于唯一标识纳税人，并明确其纳税义务范围。这一改革不仅影响个人税务登记方式，也增强了税务机关的监管灵活性。
税号分配与结构
根据86号文，税号分配规则如下：
- 企业和组织由税务机关分配10位或13位数字代码；
- 家庭、工商户及个人则使用公安部签发的身份证号码作为税号；
- 家庭或工商户代表的身份证号码同时用作该实体的税号。
新税号结构包含分区号、顺序号、控制号和扩展编号等要素，确保编码系统性与唯一性：
- N1N2：标识税号所属省份；
- N3-N9：从0000001到9999999的顺序号；
- N10：校验位；
- N11-N13：001至999的扩展税号，通过连字符与前10位分离。
申请与管理
纳税人需在开展经营活动或产生纳税义务后10个工作日内向税务机关提交申请。以下情形需立即办理登记：
- 取得营业证、经营许可证、投资证或设立决定；
- 开始经营活动但尚未完成工商登记；
- 发生代扣代缴义务、签订外国承包商合同、执行石油天然气协议等。
所需文件可能包括经公证的企业设立许可复印件、经营登记证书、投资证明或其他主管机关认证文件。对于外籍企业，可通过thuedientu.gdt.gov.vn 或 etaxvn.gdt.gov.vn在线平台注册并履行纳税义务。
资料齐全情况下，税务机关应在收到申请三个工作日内完成处理；资料不全时，则需两日内通知补充。
税码应用与更新
企业迁移或重组时，须及时修改注册信息，保留原税码。而企业解散或外国承包合同终止后，相关税码将被宣告无效并对外公示。
税收结构概览
越南税收制度由中央统一制定，分为企业所得税和个人所得税两大类。
企业所得税(CIT)
适用于所有在越经营主体，设有常设机构的外资企业按收入类型缴纳CIT，未设机构的仅就境内收入纳税。标准税率为20%，但石油作业为25%-50%，资源开发税率高达32%-50%。
个人所得税(PIT)
以税务居民身份划分责任，符合居住时间、户籍或长期租房条件者视为税务居民。收入分类共十种，部分如银行存款利息、保险赔偿享受免税待遇。
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- 市场调研：分析目标市场的状况、竞争对手和消费者需求。
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- 市场推广：通过多种渠道提高产品知名度，吸引客户。
- 销售管理：建立销售渠道和团队，设定并实现销售目标。
- 供应链管理：优化从采购到交付的全过程。
最新汇率参考：
1美元（USD）=7.3096人民币
1欧元（EUR）=7.5709人民币
1人民币=4.6768泰铢(THB）
1人民币=3497.48越南盾（VND）
1人民币=2238.85印尼卢比【印尼盾】（IDR）
1人民币=0.1854新加坡元（SGD）
1人民币=0.6118马来西亚林吉特（MYR）
1人民币=7.9770菲律宾比索（PHP）
1人民币=0.5025迪拉姆（AED）
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