人工费是企业运营中非常重要的成本之一
企业人工成本最直观的体现就是
工 资 表
工资表涉及到税费比较多
因此也存在很大的涉税风险
尤其是在金水三期系统推广以来
它的系统数据为税务局提供了很大的帮助
其中就有工资表
企业常见的工资表做手脚行为有这么几个
公司往往会给员工发一系列的补贴
比如餐补，交通补助，房补，通讯补助等
把这些补助不纳入工资里面
这样就减少了个税的缴纳金额
还有一些企业为了避税
会采取虚列名册，假发工资的方式
这样公司的人力成本变高了还不用纳税
就能达到避税的目的了
但是在税务稽查中
只要跟劳务合同、社保一一核对
这些问题就暴露了
| 注意 | 如果企业采取这些方式避税，很可能触犯到法律，从避税演变成了偷税，不仅要补税、被处罚款，而且构成犯罪的还要追究刑事责任！ |
下面就跟着云妹一起来看看
工资表里有哪些隐藏的涉税风险吧
1风险一：工资个税计算是否正确
重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。
2风险二：人员是否真实
重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。
3风险三：工资是否合理
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
4风险四：是否申报了个税
重点检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。
5风险五：是否存在两处以上所得
根据《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发〔2006〕162号）第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”
第十一条第（一）项规定：“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。”
个人取得两处及以上工资、薪金所得，应固定一处单位，携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明，于每月15日前，自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税，多退少补。
6风险六：是否存在已经离职人员未删除信息
重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。
7风险七：适用税目是否正确题
重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
8风险八：年终奖计税方法是否正确
对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
9风险九：免税所得是否合法
重点检查工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定，如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。
以上工资表的涉税风险
请老板们和会计人员务必自查一下
云妹在此提醒
财务无小事，处处要警惕
