最近你们公司的法定代表人和财务人员被税局约谈了吗？这可是最近财税圈最流行的问候语。特别是金税三期上线后，税务机构利用系统大数据及云处理分析等立案查处了很多偷税、漏税案件。
金税三期上线之后，特别是五证合一之后，税务系统与其他政府部门的数据进行关联，如有异常，税务系统内一目了然。
税务局的监管已目前360度无死角的监管体系的威力。此时，企业亟待重视并加强内部管理，对税务及法律风险引起重视。
根据“查账必查票、查税必查票、查案必查票”的路子，反正就是查发票嘛！这查发票中间也有门道：主要查的是专票。
所以，专票不能不开，抵扣不能乱抵。下面说重点，金三系统到底监控些什么？
首先，金三的过人之处就是自动比对、自动筛查：
对比发票抵扣联和存根联：税额、金额、购货单位纳税人识别号、销货单位纳税人识别号、开票日期，是不是一致。
筛查企业“进项品名”与“销项品名”是否一致，开票与抵扣是否正常，与企业实际生产经营能力是否配比，开票金额增长是否异常，金额波动是否异常。
除此之外，还有以下几种情况会引起自动预警：
缺联：系统内有抵扣联而无存根联（按规定不需留待下期继续比对）
抵扣联重号：系统内存在两份或两份以上相同代码的发票抵扣联
失控、作废：与全国失控、作废发票库比对，发现属于失控、作废发票的抵扣联
缺红字抵扣联：系统内有红字存根联而无红字抵扣联（按规定不需留待下期继续比对）
以上情况为什么会出现呢？又要怎么处理？
一、以比较常见到的缺联发票来说：
如果对方企业现在还是正常经营的，而你发生的业务也是真实的，那就没什么事。
请准备好购销合同、对方发货单、您这边的入库单、发票抵扣联和发票联、付款单、物流资料等，和税局解释清楚就好了。
如果对方企业现在玩失踪了（该发票也没有进行抄税申报），那您就麻烦了：
如果能有充足的资料证明您这笔业务的真实性，只要做进项税额转出即可。
如果被税局认定为业务不真实、虚开发票，那就严重了！不仅要将进项税额转出，还会受到罚款，以及滞纳金，严重的还会扯上刑事责任！
二、特别介绍一下最近查的很严的失控发票：
失控发票产生的原因主要是企业未按时报税或企业走逃。
这么说吧，下游的进项税抵扣是建立在上游销项税已缴纳，这样增值税的抵扣链才能继续……如果上游收了钱不交税跑了，下游虽然花钱买了进项，但进项的钱却没有落入税局的口袋，税局当然不会让下游抵扣！
当然，出现失控发票的，还有一种常见情况，你一定是买了“问题公司”的专票。
前几天浙江义乌国税局查处一起虚开增值税专用发票案，3人通过设置“空壳”公司，对外虚开专票和普票共计600份，涉及高达金额5960万（基本上每份都是顶额开具），而这些发票的受票企业全都是深圳！
当这些空壳公司被查，所有的买票方都逃不掉的！
目前国家税务总局有一个大的监控系统，发现异常提交地方进行核实！
只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，发现异常，就下发“黑名单”通知当地税局检查、核实。
营改增之后，没有了地税票，所有的发票国税系统控制。金三上线之后，千万不要报侥幸心理，情况发生了重大变化，过去可能您公司有过类似买票的情况，或者少缴税和不交税，都没有被预警和稽查，但现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的：除了交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！！！