第12期：填报实务篇|A104000期间费用明细表

本附表填报纳税人的销售费用、管理费用和财务费用的数额。共分为三个部分：

第一部分是销售费用（第1列至第2列），填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种销售费用。

第二部分是管理费用（第3列至第4列），填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。

第三部分是财务费用（第5列至第6列），填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的相关财务费用。

详情请参见《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》（国家税务总局公告2014年第63号）。

1.本表适用于一般企业、金融企业填报，事业单位及民间非营利组织不填报此表。

2.填报本表时，企业应注意本表中“职工薪酬”与账面上“应付职工薪酬”科目的勾稽关系。

3.《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。