数字化时代下的财务战略规划 — 献给“十四五”

导读

在全球企业数字化转型的大背景下，在疫情对世界经济格局、全球供应链产生巨大影响的国际经济大背景下，我们迎来 “十三五”规划的收官之年，同时也是“十四五”规划的战略之年，各大企业均在积极为实现下一个五年目标开展前瞻性的规划和安排，企业财务队伍如何扮演好企业价值管理者和管理层智库的角色是支撑企业战略目标实现重要一环。

近年来，随着人工智能、大数据、云计算、财务机器人新兴技术的发展和应用，企业财务需要以战略目标为引领，制定具有先进性、前瞻性的财务发展规划，准确规划企业财务管理体系未来5年的发展路径和重点工作任务，以新技术、新手段、新模式、新应用为企业战略目标的实现保驾护航。

通过本文您将了解到：

1.数字化时代下财务战略需要升级

2.企业财务战略规划常见问题

3.“三段论”制定财务战略规划

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数字化时代财务战略需要升级

传统财务战略概念：财务战略(financial strategy)，是指为谋求企业资金均衡有效的流动和实现企业整体战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性与创造性的谋划，并确保其执行的过程。

财务战略关注的焦点是企业资金流动，这是财务战略不同于其他各种战略的核心，财务战略应基于企业内外环境对资金流动的影响，这是财务战略环境分析的特征所在，财务战略的目标是确保企业资金均衡有效流动而最终实现企业总体战略，这也要求财务战略应具备战略的主要一般特征，即全局性、长期性和创造性。

财务战略的主要内容：企业财务战略主要内容除了根据企业业务经营和发展战略预测财务数据和指标外，还主要包括三个方面，投资战略、融资战略和财务管理战略。其中财务管理战略要求从战略高度开展财务管理工作，使财务分析成为企业战略管理重要内容和重要手段，财务分析要为企业战略决策重要提供有分量的判断依据，导入战略财务分析体系，定期和不定期进行财务分析，及时向公司高级管理层报告分析结果，为日常经营和管理决策提供有效支持是财务战略的重要组成部分。

财务战略数字化升级：在数字化转型大浪潮下，企业财务“服务战略、服务经营、服务决策”的能力越发显得重要，财务管理能力在企业核心竞争力打造过程中扮演者越来越重要的角色，因此在十四五规划之年，财务战略规划应在传统财务战略规划的基础上，充分考虑新环境、新技术、新战略对财务管理能力的要求，需要重点规划如何升级财务管理体系以有效支撑企业战略目标实现。

天职研究院经过大量调研分析发现，多数企业集团现行财务战略规划或制定财务战略规划过程中面临如下几个方面的问题：

• 财务管理发展方向和路径不清晰：对本单位未来3-5年财务管理的发展方向定位不清晰，或有规划目标但实现路径不清晰；

• 财务规划与战略目标不匹配：通常冠以“以战略目标为导向制定财务战略”，但相应的投资战略、融资战略、财务管理战略制定过程过中与企业战略规划目标契合度不高；

• 财务体系对战略规划支撑不足：多围绕业务战略做财务指标预测，但如何通过财务战略有效支撑战略目标实现考虑不足；

• 财务体系对管理和决策支持不够：财务战略中缺少对财务服务能力提升的切实可落地的规划，不能有效指导财务体系优化升级工作，对日常经营管理和管理决策支持有限；

基于以上问题的分析，企业在制定财务战略规划的过程中，应结合自身实际情况有针对性的开展规划工作。

财务战略制定“三段论”：分析现状-明确目标-规划路径

企业在制定财务战略规划应该解决“在哪里、去何处、如何去”三个问题，其中：

在哪里：应该充分结合外部环境分析和内部管理需求。外部环境应充分考虑宏观经济环境、前沿理论和技术以及行业最佳实践案例；内部需求应从企业战略目标、内部管理重点和需求以及财务管理现状三个方面充分评估，“在哪里”的分析过程本质上是对标找差距的过程。

去何处：确定包括关键指标、职能目标和中长期目标的财务战略目标。这个阶段是“在哪里”的进一步分析，需要明确未来一定时期内财务战略的方向，需要提示的是，这个阶段不需要考虑如何达到目标，只需要根据需求和公司战略确定财务战略的目标即可。“去何处”本质上是确定终点，是点而不是线。

如何去：合理规划目标实现路径，选择实施策略、优化配套职能，制定科学合理、任务明确的规划实施路径。这个阶段是逻辑上是串联“在哪里”和“去何处”的核心，也是财务战略规划是否能够落地的关键。“如何去”本质是解决规划落地性的问题，“任务明确、可执行”是关键。

在“如何去”方案制定过程中，应以全面的外部环境分析为基础，以企业战略目标为导向构建具有企业自身特色的财务战略规划，进而从财务职能优、财务管理体系优化升级以及信息技术应用三个方面支撑财务战略目标落地。

企业财务战略规划制定最大的难点不是分析现状和规划宏大目标和高大上的规划，其最大的难点是如何结合内外部环境和管理需求的分析，制定适合自身的目标，并制定切实可行的实施路径。不符合现状的高大上财务战略目标和不切实际、无法落地的规划是财务战略失败的根源。

仰望星空的同时，更需要我们脚踏实地！