2021年最新最全税率表——企业所得税、个人所得税

居民企业

25%

在中国境内成立

依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内

非居民企业

25%

境内有机构、场所

来源于中国境内的所得

发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

20%

境内未设立机构、场所

虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系

适用对象

小型微利企业

适用条件

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

4. 非限制和禁止行业

5. 查账征收或核定征收均可享受优惠

期限

2019年1月1日至2021年12月31日

优惠具体规定

年应纳税所得额

不超过100万元

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

实际5%

超过100万元但不超过300万元

减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

实际10%

六大类

限制条件

期限

国家需要重点扶持的高新技术企业

A.注册成立一年以上

B.企业获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

C.属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

D.科技人员占企业当年职工总数的比例符合规定（不低于10%）

E.近三个会计年度研究开发费用占同期销售收入比例符合规定

F.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例符合规定（不低于60%）

G.企业创新能力评价应达到相应要求

H.申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

自2016年1月1日起实施《高新技术企业认定管理办法》

技术先进型服务企业

A.在中国境内注册的法人企业（不包括港、澳、台地区）

B.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务

C.具有大专以上学历的员工占企业职工总数比例符合规定（50%以上）

D.从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入比例符合规定（50%以上）

E.离岸服务外包业务取得收入比例符合规定（不低于企业当年总收入的35%）

自2017年1月1日起，在全国范围内实行15%优惠税率

现代服务业合作区的鼓励类产业企业

A.企业以《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务

B.主营业务收入占企业收入总额符合规定（70%以上）

C．企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构适用15%优惠税率

D、企业既符合减按15%税率优惠条件,又符合其他税收优惠条件（选择最优惠的税率执行，涉及定期减半优惠，只能依25%法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税）

自2014年1月1日至2020年12月31日

西部地区鼓励类产业

A.企业以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务

B.主营业务收入占企业收入总额符合规定（60%以上）

自2021年1月1日至2030年12月31日

集成电路生产企业

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元

自2011年1月1日起执行优惠税率

从事污染防治的第三方企业

A.在中国境内注册的法人企业（不包括港、澳、台地区）

B.具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营经验

C.具有至少5名中级及以上技术职称的技术人员（或至少2名高级及以上技术职称的技术人员）

D.从事环境保护设施运营服务年度营业收入占总收入比例符合规定（不低于60%）

E.具备检验能力,仪器配置满足检测需求

F.保证环境保护设施正常运行,使污染物排放指标能够达到排放标准

G.近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级

自2019年1月1日至2021年12月31日

二大类

限制条件

重点软件企业和集成电路设计企业

软件企业

A.年度软件产品开发销售收入总额超过(含)1.5亿元人民币（且当年不亏损）

B.年度软件产品开发销售收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

C.年度软件出口收入总额超过（含)500万美元（且出口收入占本企业年度收入总额超过(含)50%）

集成电路设计企业

A.年度集成电路设计销售收入总额超过(含)1.5亿元人民币（且当年不亏损）

B.年度集成电路设计销售收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前三位

非居民企业

非居民企业有来源于中国境内的所得

全年应纳税所得额

税率（%)

速算扣除数

不超过36000元的

3

0

超过36000元至144000元的部分

10

2520

超过144000元至300000元的部分

20

16920

超过300000元至420000元的部分

25

31920

超过420000元至660000元的部分

30

52920

超过660000元至960000元的部分

35

85920

超过960000元的部分

45

181920

全年应纳税所得额

税率（%)

速算扣除数

不超过30000元的

5

0

超过30000元至90000元的部分

10

1500

超过90000元至300000元的部分

20

10500

超过300000元至500000元的部分

30

40500

超过500000元的部分

35

65500

全年应纳税所得额

税率（%)

速算扣除数

不超过3000元的

3

0

超过3000元至12000元的部分

10

210

超过12000元至25000元的部分

20

1410

超过25000元至35000元的部分

25

2660

超过35000元至55000元的部分

30

4410

超过55000元至80000元的部分

35

7160

超过80000元的部分

45

15160