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提问：老师您好！我司是一家园林公司，主业为园林工程。税务局核定征收企业所得税，核定征收分为核率和核定收入金额两种，我公司为核率（10%*25%=2.5%）。公司在经营过程中，购买沙子、石子等一些工程材料没有取得发票，有收据。请问这个在会计核算上和税收法规上有什么规定吗？这部分白条有税收风险吗？还有税务局核率（核定利润率）10%，如果我公司的利润率大于10%如何会计核算的所得税如何处理。
专家回复：
国税发[2008]30号国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
你公司公司税务机关给核定了所得税率征收企业所得税，税率10%。公司在经营过程中,购买沙子、石子等一些工程材料没有取得发票，有收据，这个是不能入帐的，不能确认成本费用，根据企业所得税法规定，必须取得合法有效凭证才能入帐抵扣，如果你在,购买沙子、石子等一些工程材料时取得不了发票，就入不了帐，应让对方到税务机关代开发票。否则造成你利润的虚增，如果你的实际利润大于核定利润，当年不做处理，到第二年税务会给你重新核定所得税率。根据国税发[2008]30号第九条规定：第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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