请问企业汇算清缴发生补交和退库两种情况时，会计分录怎么做？请按照小企业会计准则和企业会计准则两种准则规定，分别给出答案？
专家回复：
适用会计准则的：
取得退税时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应税税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
如果是补缴企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。
取得退税时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应税税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：利润分配——未分配利润
如果是补缴企业所得税：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
