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【斑马文章】精选涉税实务5问5答，再不看就迟啦~

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【斑马文章】精选涉税实务5问5答，再不看就迟啦~

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中税网

2016-10-14

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导读：点击上方“中税网”可关注我们！问答公司按季度交税，9月份盈利50万，累计亏损100万，不需要缴纳所得税，但是

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问

答

公司按季度交税，9月份盈利50万，累计亏损100万，不需要缴纳所得税，但是利润表中的所得税本期金额和累计金额怎么填？本期金额是50*0.25吗？累计金额是0吗？9月份计提的所得税需要反冲吗？

如果累计亏损能够弥补9月份全部的盈利，那么本期金额是0，累计金额是累计的所得税费用汇总数。不需要反冲。

我公司是一般纳税人，主要从事挂靠方面的业务，收取一定的管理费，税款由对方进行缴纳，然后我们公司进行相应的账务处理，我想问一下这个会计分录要怎么做呢？

所谓挂靠，并不符合相关规定。应当视为自营业务，将相应收入及成本费用一并入账。

小规模企业，7-8月收入为0元，9月收入为5万元。按季申报，是不是不交增值税也不交附加税？如不交附加税做账时是否要计提附加税？

是的，不用缴纳，也不必计提附加。

公司购买的搬运车，金额是2000元/台，应该计入什么会计科目比较好呢？

符合固定资产条件，计入固定资产比较好，便于资产的管理。

1.我单位执行小企业准则，2014年10月成立，同年11月购进土地发生费用6000万。2016年5月开工建农贸市场。想请教， 2014年11月——2016年4月土地使用权摊销是进期间费用还是进长期待摊费用？如进期间费用，筹建期间无收入，账面亏损，该期间不属于可弥补亏损年度。开工后土地使用权进在建工程还是继续进期间费用或长期待摊费用？

2.如果计入管理费用-开办费一次性扣除，筹建期间账面亏损，以后年度有利润税法允许弥补吗？

1.筹建期土地使用权的摊销可计入管理费用--开办费。开办费在开始生产经营年度一次性税前扣除，也可作为长期待摊在不短于3年内分期摊销扣除，一经选定，不得改变。

2.土地使用权一般应单独确认为无形资产，筹建期不计算亏损弥补年度，税前弥补亏损期五年。

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文章来源：纳税服务网

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