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1为什么要做人力成本分析
1、人力成本的基本认识
人力成本率=人力成本总额÷销售额×100%
人力成本的有效率=（人力总成本－无效成本）÷人力总成本×100%
固定人力成本：不因增加产品或服务而直接增加（亦称“间接人力成本”）
基本固定：高管人员、主要职能负责人、固定岗位等
相对固定：为加强内部职能或内部服务而增加的人员
变动人力成本：因增加产品或服务而直接增加（亦称“直接人力成本”）
直接变动：以工时或工作量计量为主的岗位人员，如：店铺工作人员等
间接变动：随着直接变动而必须增加的人员，如：三班制的负责人、QC等
无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本
Ø不需要的职能、工作或程序而所用到的人员
Ø需要但工作量不饱和的富余的人员或时间
Ø成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工）
Ø遣散费用、招聘费用、工伤费用
任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制
2、为什么要做人力成本分析
影响人力成本的关键因素：
外部因素：物价指数、人力资源供给状况、企业所在地
内部因素：企业规模、销售额、利润状况、无效成本的增长
内外部平衡：薪酬市场
站在企业的角度：
合理控制有效成本、最大限度降低无效成本
通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成
站在员工的角度：
通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力
分享企业收益
2如何进行人力成本分析
1、如何进行人力成本分析
（1）人力资源效率的开发空间
①成本分析法：当期人力成本率-上期人力成本率<0
②效率分析法：当期人力资源效率-上期人力资源效率＞0
③内部比较法：当期间接工时率－上期间接工时率<0；管理人员工时全年工时率
=(平均在职管理人员人数×8 × 12 × 20.83+加班工时)÷∑(产品×标准工时)
④管理跨度分析法：组织职能间的兼并
⑤管理层次分析法：组织职级的减少
⑥管理流程分析法：减少多余的位置、流程
（2）人力成本分析的数据
历史数据法：工资率、人力成本率
倒推法：人力成本占总成本的比例=人力成本÷总成本 （8%~18%）、利润=销售额－材料成本－费用－人力成本
外部比较法：行业人均工资、行业人力成本率
2、有效控制人力成本
（1）人力成本预算
①历史“常数”推算法：人力成本预算总额 =人力成本率×销售额
②定员定编推算法
以历史常数推算法得出经验值（倒推法A）
以定员定编推算法得出预估值（顺推法B）
当A>B时，说明还有年度调薪的空间，或人力效率高了
但A往往包括无效人力成本，因此A>B属于正常
当A<B时，说明人员要做一定 的缩减，或增加销售额
因此往往A 作为最高值，B 作为最低值
（2）人力成本控制方法
组织架构
流程优化
减少间接成本与无效成本
提供工作质量（培训、绩效）
提高产品质量或服务
业务外包
设备投入与人力成本比较
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