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A公司将自产的售价（不含增值税）为50000元，成本为30000元的一批甲产品直接无偿赠送给某小学。适用的增值税率为17%，增值税和企业所得税如何处理？
专家回复：
（1）会计处理：
借：营业外支出 30000
贷：库存商品 30000
借：营业外支出 8500
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
（2）税务处理：
增值税处理：增值税按同类产品销售价格计算申报销项税额8500元。
企业所得税处理：视同销售，确认收入50000元的同时结转成本30000元
政策依据：
1、国税函[2008]828号 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
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