问题描述
专家回复
根据您的描述，贵公司该工程2014年7月完工，应按5%计算缴纳营业税，开具不征税增值税发票，税收分类选择：6“未发生销售行为的不征税项目”中的603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）：
九、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）附件《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的分类编码调整以下内容，纳税人应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）：
（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。
使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
十、本公告自2016年9月1日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。
