12月要学习的财税政策，总结全了！会计要马上打印学习！- 大数跨境

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12月要学习的财税政策，总结全了！会计要马上打印学习！

中税网

2020-12-03

12月开始，又一大波税务政策执行，个税专项附加扣除、年终结账这些政策会计一定要掌握，金税四期，取消税管员，还有1%的专票可以抵9%的进项+最新注销政策+电商行业新政+营业执照新规开始，会计必须要马上学习！

12月要学习的政策，总结全了，全部打印出来学习，先看重点：

1、关于个人所得税专项附加扣除信息2021年度确认的通知

2、金税四期要来了！税务局将有大动作？即日起，这7种“避税”方法查到必罚！

3、取消税管员！税局紧急通知！12月1日起，税局将这样检查企业，弄错了后果严重！

4、增值税又变了！1%的专票可以抵9%的进项！附：最新最全税率表

5、税务局紧急通知！12月31日前，会计务必完成这些事，否则损失一大笔钱！会计不知道，老板很生气！

6、营业执照大变！国家刚宣布！12月31日前实现！个体户、新公司以后可以不记账不报税？

7、先注销，后清算！注销新规定来了！12月起，企业注销都得按这个来了！

8、电商行业要慌了？税务局出大招！12月起，电商缴税都按这个来！

关于个人所得税专项附加扣除信息

2021年度确认的通知

各位同仁：

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第九条的规定：纳税人次年需要继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月31日前对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。若未及时确认，前期已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。

建议各位同仁2021年度较上年无变动的，也确认自己的信息是否填写正确。因为系统在不断升级的过程中进行了调整、个人本身信息变化或之前申报时信息填写错误，很可能会造成之后的信息失效、不符合扣除条件、单位无法下载等问题。

有以下情形之一的，必需要登陆个人所得税APP，对涉及项目进行修改。

1.想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；

2.有老人在2020年去世，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除；

3.夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报；

4.房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2021年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。特别提醒各位同仁检查专项附加扣除信息中的申报方式，需选择扣缴义务人申报，然后选择本单位。

***财务处

2020年12月2日

重磅！金税四期要来了！

12月起，这7种“避税”方法查到必罚！

11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告：

为什么这么着急采购金税四期？对企业意味着什么？

随着11月1日15个地区陆续公布社保入税，再加上之前已经社保入税的地区，全国各地区社保入税工作已经基本完成，所以，原有的金税三期已经不能满足需求。

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

取消税管员！税局紧急通知！

12月起，税局将这样检查企业！

近日，海口市税务局发布公告取消税管员固定管户关系。

一、划重点

1、海口市取消税管员固定管户，自2020年9月开始取消税管员固定管户的关系，由“管户”向着“管事”转变。

2、取消税管员后，6项业务由办税服务厅“一站式”办理：具体包括开具纳税证明、无违规违章证明等各类税务事项证明，出具抄报税情况说明，修改或增加税费种，纳税人报表查询，违法违规处理、处罚，流程办理情况查询等。

3、取消税管员后，业务事项按照“双随机-公开”原则随机分配。“双随机-公开”是指，监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开，是一种高效的监管方法。

4、取消税管员后，税局将推行从省局市局到区局的分级咨询体系，拓宽一般问题的咨询渠道，推出个性化问题的预约咨询服务，以满足纳税人的咨询需求。

二、取消税管员，这对企业意味着啥？

1、管理更加专业化，取消税管员后，企业不同方面的业务将由不同部门或人员负责，遇到问题还想“打点”一下？这种方法行不通了！

2、稽查更加规范，税务稽查会更多的依靠大数据的分析，有没有风险，系统说了算！

3、办税流程简化，网上服务更便捷，对企业来说，节省人力物力。

4、税务工作需更加自主化，取消税管员后，报税以及证明资料的报送全部依靠企业的自主性，一旦延期或违规，直接承担责任。

总之，对于合法合规经营的企业，取消税管员更有利，企业应该抱着开放的心态接受！

增值税又变了！1%的专票可以抵9%的进项！

附：最新最全税率表

一、税务局明确！1%的专票可以抵9%的进项！

根据规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的小规模纳税人，可以开具1%的专票。此外，对于一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人（简易计税；适用3%征收率）开具的专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

根据官方给的明确答复！1%的专票是可以抵扣9%进项税的。

如何抵扣？我们举个简单的例子：A公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票，发票金额100000元，税额1000元。

则，A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000（元）。

注意，此处是用不含税金额来计算进项税额。

购进农产品用于深加工，加计扣除1%

还是上述例子，A公司在购入时，按照9%计算抵扣进项税，领用进行深加工时（加工13%税率的货物），再加计1%进项税额。

二、2020年最新增值税税率表

税务局紧急通知！12月31日前，

会计务必完成这些事，否则损失一大笔钱！

一、两个500万优惠政策，截止到12月31日

1、固定资产一次性折旧政策

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

提醒：

利润偏高且有计划购入设备、器具的企业，在12月31日之前务必完成采购，以享受上述优惠政策，抵减企业所得税，从而达到节税的效果。

公司还可以通过购买老板车来进行纳税筹划，以达到节税目的。

1)由于二手车贬值，个税不用缴纳，增值税也免征。

只需要缴纳印花税：老板和公司双方按所载金额万分之五贴花。

2）可以抵税：公司购入的车辆允许一次性税前扣除；车辆所产生的所有费用都可以税前扣除。

2、一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

提醒：

小规模纳税人与一般纳税人相比，可以享受更多的税收优惠。如：季度销售额不超过30万，可以免征增值税；附加税、房产税、印花税等可以减半征收等等。

纳税人如果符合条件，且客户对票据要求不高的情况下，可以考虑转为小规模纳税人，但必须在12月31日之前完成。

营业执照大变！

一、国务院办公厅印发了《关于加快推进政务服务“跨省通办”的指导意见》，明确了58个事项将在2020年底前实现”跨省通办“！

这意味着，企业和个体工商户等设立、变更、注销不受住所地或者登记地限制了。而且营业执照的遗失补领、换发也不受登记地限制了！

“跨省通办”，是深化“放管服”改革、优化营商环境的重要举措。减少咱们注册登记来回跑腿的时间，也节约了咱们企业的办事成本。而且，已经有部分省市实现了“跨省通办”，比如：鲁苏“两省五县市”的企业。

先注销，后清算！注销新规定来了！

一、先注销，后清算！这个地方明确了！

近日，深圳新修订的《深圳经济特区商事登记若干规定》对注销有了新规定。

该公告规定，已经清算完结或者没有发生债权债务关系，也可适用简易注销程序。

属于以上4种情形，在6个月内没有申请注销登记的，可作出依职权注销，依职权注销其实就是“先注销，后清算”，可以大大提高效率，清除“僵尸主体”。同时为了规避风险，注销后若有未完结的债权债务关系，可恢复到注销前的状态。

二、最新答复！这类企业可以简易注销，不用办理清税证明！

文件里说了啥？划重点！

1、这类企业可以简易注销，不用办清税请证明！

结合税总发〔2018〕149号的规定，两种情形适用简易注销，免办清税证明。

2、注销资料不齐，作出承诺后，税务机关当场出具清税文书。

结合税总发〔2018〕149号及税总发〔2019〕64号的规定，目前税务机关已经对清税流程进行了优化，采用了即办注销。在办理税务注销时，若资料不齐，可在作出承诺后，当场出具清税文书。

纳税人拿着人民法院终结破产程序裁定书可当场取得清税证明，事后税务部门也会按规定核销欠税。

3、纳税信用差，影响公司注销！

纳税信用级别为A级或B级的纳税人，可按规定“承诺制”容缺办理税务注销；纳税信用级别为D级的纳税人将进行严格管理。

两个公告都对纳税人是重大利好，只要合法经营、诚信纳税，未来注销的程序一定会更简单、更便捷！

电商行业要慌了？

税局加强电商行业规范管理、税收大数据采集、分析！

1、三部门联合会议，电商行业监管规范已成趋势

近日，税务总局、市场监管总局、中央网信办这三个部门联合召开了，规范线上经济秩序行政指导会，京东、美团、58同城等互联网巨头参加会议。

会议要求互联网平台企业及各商户应该遵守《税收征管法》及其实施细则、《电子商务法》等法律法规，依法履行纳税义务、享受纳税优惠。

电商行业作为最近几年的新经济形态，税务问题一直是大众关注的对象。

今年6月，有地方税务机关发出了税务风险提示，要求电商商户对“少记销售收入”进行自查。但随后，考虑到电商商户的整体纳税意识淡薄、疫情的不利影响，税务机关暂停了风险自查工作。

但从本次税务部门参加的会议来看，对于电商行业的监管规范已成趋势！

2、大数据采集、分析，电商严征管已在路上

国家税务总局的网站上发布了“2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目”招标公告。

其中，采购需求为，在发挥好原有系统数据获取和分析的基础上，根据新的法律法规要求和电子商务发展的趋势，摸清电子商务平台基本情况，并根据税收征管特点进行合理分类，同时扩大原有电子商务税收数据采集、分析、应用范围，持续做好项目运维服务，为电子商务税收数据供给和分析应用稳定运行提供保障。

这说明了，电商行业利用大数据系统的严征管已经在路上了。各行业依法纳税都是趋势，电商行业也不能有例外！

文章来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人、东审会计师事务所，版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。

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