关于供应商工商注销后的税前扣除问题- 大数跨境

中税网

2020-10-16

问题描述

支付了材料款，未收到发票，后核查发现供应商已经在工商局注销公司，我们是否可以凭银行转账凭证和送货单做税前扣除入账？

专家回复

根据2018年28号公告，需要提供对方注销的资料，你们之间的合同，银行转账凭证及送货单等资料，证实其支出真实性后，方可以进行税前扣除。

《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）：

第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

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