关于简易计税进项税额抵扣的问题- 大数跨境

中税网

2022-02-28

问题描述

我们是一家机制砂厂，经营范围为砂石料机械加工等。我们公司既生产销售砂石，也会把自己的厂房和设备租赁给别人。请问我们自己生产的砂石进行简易计税，按3%开销售发票出去，这样的话我们的厂房和设备可以抵扣进项税吗？

专家回复

如果用于生产砂石的这些设备还同时用于对外出租的，这些设备属于既用于简易计税项目，又用于一般计税项目的，这些设备可以正常抵扣进项税额。

如果这些设备是专门用于生产砂石的，除此之外，还有其他的一些设备是专门用于对外出租一般计税项目的。则专门用于生产砂石的这些设备是简易计税，不能抵扣进项税额。

政策依据

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）：

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

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