一、收入类调整项目
01.视同销售收入
政策概述：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
纳税调整：↑ 调增
填报附表：A105010；A105000
02.不征税收入
政策概述：企业取得的①财政拨款；②依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入；应从应税总收入中减除。
纳税调整：↓ 调减
填报附表：A105040；A105000
二、扣除类调整项目
03.罚金、罚款和被没收财务的损失
政策概述：罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑ 调增
填报附表：A105000
04.税收滞纳金、加收利息
政策概述：税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑ 调增
填报附表：A105000
05.业务招待费支出
政策概述：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%！
纳税调整：↑ 调增
填报附表：A105000
06.广告费和业务宣传费
政策概述：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
纳税调整：↑ 调增（可结转以后年度）
填报附表：A105060；A105000
例外情况：
1）2011年1月1日-2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；
超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；
2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
07.赞助支出
政策概述：不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑ 调增
填报附表：A105000
08.捐赠支出
政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
纳税调整：↑ 调增（可在三年内结转）
填报附表：A105070；A105000
例外情况：2019年1月1日-2025年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除；
09.不征税收入用于支出所形成的费用
政策概述：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；
企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
纳税调整：↑ 调增
填报附表：A105040；A105000
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