自然人代开需要注意什么？

 关注我们

1

      自然人代开发票的税率可能会相对较高，通常在20%至40%之间，这取决于具体的交易性质和税务规定：

增值税：2023年1月1日起，个人代开发票，每次不超过500元的，免征增值税，超过500元的，按1%缴纳增值税。附加税和印花税较少。

 个人所得税：主要取决于税务局对个税的判定，判断个税是属于经营所得还是劳务报酬所得。 

情况一：属于经营所得 

      如果是经营所得，税务局会对个税进行核定征收，按核定征收率0.5%左右缴纳个人所得税。在开票时就可以直接缴纳个税并且出具完税凭证，这种情况个人无需在次年进行个税的综合汇算申报，受票企业也可以直接收票做账，无需履行代扣代缴业务。 

情况二：属于劳务报酬所得

      如果属于劳务报酬所得，税务机关在代开发票环节并不会直接征收，那么受票企业就要对其进行代扣代缴，按照劳务报酬所得20%-40%的税率预扣预缴，并且个人次年要进行汇算清缴。 这一方式下，个人需要缴纳的税费就相对较高。

2

      特别需要注意的是，代开次数、累计额度、单票金额不可过大！

      纳税人尤其是自然人在代开发票时，累计额度、单票金额一定要注意真实合理，太大的代开金额非常容易引起税务机关的关注和核查。

      对此，有些地方已经对额度作出限定，比如有些地方税务局规定纳税人单张发票代开最高限额为10万元，每月代开发票累计不得超过50万元。

      所以，纳税人在代开发票时应该注意当地政策，避免开票金额盲目夸张，导致开票渠道阻断。

3

      自然人代开必须要有真实业务，业务虚假将导致税务风险增加。

      至少保证业务合同、资金流水、发票开具三者一致，以规避虚开风险。

      避免随意变名代开：自然人代开应真实业务真实再现，避免随意变名代开以增加税务风险。

     确保代开人具有业务提供的能力，避免因代开人身份不符导致的税务风险。