问题描述
我公司是一般纳税人，前期一笔销售业务在当时没开发票，但是当月也做账、报税了。现在对方提出要补开当时的发票。补开发票需要注意什么？
专家回复
如果前期已通过增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏次填报了正数未开票收入，在补开发票月份，可将当期补开具的蓝字发票如实填报在对应栏次，同时在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期补开票销售额。做未开票收入时需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。
实务中，“未开具发票”栏次填写负数已经被列为申报比对异常项目，网上申报通常无法通过，一般要准备资料去纳税大厅申报。准备资料一般以当地税务机关要求为准，比如比对异常转办单(税收管理员签字确认)、增值税纳税申报表全套打印盖章、未开票收入明细清单(自己制作，体现出未开票收入申报的来龙去脉，需盖章)、金税盘。
政策详情
《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（税总发〔2017〕124号印发）：
四、申报比对范围及内容
（一）比对信息范围
1.增值税纳税申报表及其附列资料(以下简称“申报表”)信息。
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。
3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
4.纳税人税款入库信息。
5.增值税优惠备案信息。
6.申报比对所需的其他信息。
（二）比对内容
比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
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