问题描述
我企业是增值税一般纳税人，享受增值税加计抵减后形成了其他收益。企业所得税上如何确认收入？
专家回复
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
按照财政部“关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读”的要求，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
因此，加计抵减的增值税形成企业的经济利益流入，且按照现有政策规定，形成的收益不属于不征税收入或免税收入。增值税加计抵减的部分应在实际缴纳增值税当期确认其他收益，并入收入总额中缴纳企业所得税。
政策详情
《企业所得税法》：
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
中税网智答咨询
专注解决您的财税问题
7x24小时智能贴身守护
语音文字交互问答，高效服务
快来体验“智答咨询”的乐趣
扫码获取↓↓↓
