过几天就是农历新年啦
眼看着过年前
单位也要把2月份的工资发了
可1月份的工资税还没报呢
第一次用累计预扣法计算税款
怎么才能把2月份工资的税款也算好呢？
最近，好多老板们都惦记这事
别着急，且听云妹慢慢道来
举例说明
某公司拟于2月初发放工资，需要在1月底计算2月工资应缴的税款。假设某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元，在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下，该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下↓↓
月份工资应预扣预缴税额为：
（15000—5000—1500）×3%=255元；
1-2月份累计工资应预缴税额为：
（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元
扣除1月份工资应预扣的税款，2月份工资还应预扣的税额为：
660元—255元=405元。
公司可以在1月份工资还未申报的情况下，利用自然人税收管理系统扣缴客户端来提前计算上述2月份工资应预扣缴的税额，具体操作步骤如下：
先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息、专项附加扣除信息，并完成各自的报送、获取反馈成功。
在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入1月份工资薪金收入数据。
填写1月份工资薪金收入数据后，需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示，系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报表。
△ 预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格！
点击“综合所得申报”页面上方的“税款计算”按钮，1月份累计应扣缴税额就会出现，1月工资的申报表填写完毕，现在还没到申报期（2019年1月属期的工资薪金所得在2019年2月份征期内才能申报），先不进行税款申报。
注意：此时，请务必导出1月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！
在客户端首页，更改税款所属月份为2019年2月。
在系统设置界面，点击“申报管理”—“累计所得数据来源”，选择本地文件获取。
在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”，点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据，接着，同样点击“预填专项附加扣除”。
△ 预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格！
点击“综合所得申报”—“税款计算 ”， 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”，将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。如图所示，红框中标记的“应纳税额”为2019年1-2月的累计应纳税额，由于1月份已预缴了部分税款，所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。
注意：此时，2月工资的申报表填写完毕，请务必导出2月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！
如果2月申报表填完了，才发现1月份申报表数据不对，怎么办？别慌，先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为1月份，调整1月申报表，重新计算税额之后，再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为2月份，在所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮，就可以了。
有同学举手提问了！
问：我们公司1月15号发工资，相应的税款单位也扣了，有些员工在公司扣完税以后又改了专项附加扣除信息，怎么能让这些修改的专项附加扣除不影响已经算好的1月税款，而在2月份再进行累计扣除呢？
云妹答：如果本单位1月工资及代扣税款已经确定，为了职工在发工资之后修改的专项附加扣除信息不影响客户端已经填报好的1月份申报表，在按照上述介绍，完成2月份工资的申报表填报后，请千万注意不要在回到1月份申报表的填报界面中，再次点击“预填专项附加扣除”按钮，以免后续下载更新的专项附加信息，更新在了1月份的申报表中。
如果实在不小心手抖点击了，不要惊慌，可以再把此前导出的各环节数据表再次导入，恢复此前算好的数据即可。
内容改编自黑龙江税务、江苏税务，如有侵权请联系删除。
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2019年春节来临之际 云尚行给大家拜个早年 祝大家猪年快乐，万事吉祥~ 云妹感谢大家在过去一年里 对云尚行的持续关注 同时也希望在新的一年里 能继续得到大家的关注及支持！ 我们也会在新的一年 一如既往地为大家提供 尽请期待吧！ 
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