“金税四期”真的要来了！企业再这样“节税”真的要小心了！

金税四期即将上线，但很多人对此还是一头雾水。金税三期和金税四期有什么区别？金税四期到底是什么？金税四期稽查重点是什么，查的是谁？为什么不能用个人卡收款？等等的问题都困扰着大家，但别急，长财咨询现在就来带你一一解读。

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官宣！金税四期又有大动作！

据悉，金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图！

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什么是金税四期？

要想了解什么是金税四期，就要从金税三期开始讲起。

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金税四期稽查

重点是什么，查的是谁？

金税四期稽查的是谁？第一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的就是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。因此公转私转需谨慎，因为一旦你转到老板个人账户上，会默认为你的股息分红，让你补缴20%的个税。

重点稽查事项：

国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。

金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。

实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

在金税四期下，每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

去年11月1日开始，多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。

很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

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为什么不能用个人卡收款？

2022年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！

中国人民银行2020年已经发布了《关于大额现金管理试点的通知》，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年。

为了让大家更加清晰地看明白，结合文件内容、公转私转账、个人账户进账被查、合规的公转私方式等方面，一张导图看懂。

注意了！用私卡进行收付款，这八大风险点！必须警惕！

通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，就会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险。

无法抵扣的原因有：

（1）买卖双方通过微信进行资金交易；

（2）开专票时票面信息需要填列齐全；

（3）因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息；

（4）卖方无法开具增值税专用发票；

（5）买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税；

（6）增值税应纳税额增加。

通过微信、支付宝、私户发工资或付款，可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证，税前扣除有被调增的可能。

（1）增值税方面

• 容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款；

• 收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。

（2）企业所得税方面

通过支付宝、微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，存在漏记少记收入的风险。

（3）个人所得税方面

通过支付宝、微信转账支付工资、发红包，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。

如果公司用公户直接转给股东私户，又长期不还的，税务局可视为分红，需缴纳20%的个税。

通过微信、支付宝、私户收付款，容易导致公司资金混乱，给客户、供应商等外界留下公司不正规的印象等。

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

个人微信、支付宝、私人账户等交易，有可能会涉及挪用资金罪、职务侵占罪等情况。