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导读
相信不少企业为了降低成本，都会采取各种方式不缴或少缴纳社保，但最近，有公司却因为未及时足额缴纳社保被约谈了。
01
未能及时缴纳社保
被税局约谈?
从2020年11月全面社保入税至今已经过去了近半年时间，就在不久前，惠州某公司因为社保的问题被约谈了。
通过约谈通知书，可以发现透露出4个重要信息:
1、从2020年11月全面社保入税后，如果单位不给员工缴纳社保，税务机关便会直接介入调查，并对企业进行约谈。
2、从约谈书中需要公司提供员工的工资表、发放流水来看，是被举报所以约谈。
3、提供的资料时间要求是2011年7月至2018年12月，而全面社保入税其实是从2020年11月开始的，说明税务机关介入调查的时间节点，并不限于社保入税后。
4、约谈时，企业若提供虚假资料或不予理会，将承担法律责任。说明了约谈真的不是简单地走个过场，若不引起重视将会被重罚。
02
什么是社保入税？
对企业有什么影响？
社保入税，简单来说其实就是社保的缴纳地点改变了，从原来的社保局转向税局，表面上来看，这只是缴费地点的变化，但是事实上来说收费的性质也已经改变了，从过去的收费变成了收税。
这就意味着，一旦企业产生不缴社保或者少缴社保的行为，那么从税局的角度来说，企业的行为就是偷税。
有些企业为了少缴社保，经常会耍一些小聪明，将其实际工资拆分，一部分以工资的名义发放，另一部分则以补贴、发票报销等方式发放给员工。
表面上来看，员工的实际工资减少，缴纳社保数额可以更低。但实际上，所有账户都会受到税局电子眼的监控，企业的这些小算盘都会被检测到，一旦发现其他资金流水，最后肯定会被归于偷税、漏税。
有老板说我以前也没给员工交社保，那不是也没事儿吗？来看看社保局和税务局对于社保征收模式的对比图，以前是不好查，现在想查你So Easy！
03
这六种避社保方式
将会被严查重罚！
1、试用期不买社保
企业在试用期内，应当为职工参加社会保险，按规定缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
除了生育保险和工伤保险，职工个人不缴费外，其他三个险种，单位和职工按规定比例共同缴费。
政策依据：
2、员工自愿放弃缴社保
员工签署放弃缴纳社保费承诺书，企业用支付现金方式取代缴纳社保，这些都是违反法律规定的，用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定。不能作为企业和职工不缴纳社会保险费的依据和理由。
政策依据：
3、不签劳动合同就可以不缴社保
只要员工与企业存在实际劳动关系，企业就应该要为员工缴纳或者补缴社保。
政策依据：
4、长期按照最低标准申报社保
如果属于长期按最低工资标准申报基数的单位，在社保交由税务局征收后，企业员工的个税申报基数和社保缴纳基数，两者数据一对比，差异过大或者异常的，税务局很可能会要求企业就未足额缴纳的部分进行补缴，并加收滞纳金等。
5、社保挂靠
首先，“挂靠”缴纳社保是违法的。其次，在挂靠社保过程中，个人和企业双方都是有很大的风险：中介跑路卷走个人社保费、挂靠企业不肯续保；被挂靠的企业也会面临被“非员工”骗取薪资、福利待遇的风险。
政策依据：
6、个体工商户不需要缴社保
个体户要不要缴纳社保，分以下两种情况：
（1）无雇工的个体工商户可以参加职工基本医疗保险和基本养老保险，由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费用和基本医疗保险费。
政策依据：
（2）若是你注册的个体户有雇员，且按月支付工资薪金（构成了劳动关系），应依法跟公司一样为员工缴纳社保。
政策依据：
04
这10类人
可以不交社保！
1、返聘退休人员
《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。
也就是说，公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同，属于劳务合同，公司无需为返聘退休人员缴纳社保。
2、实习生
由于实习生与第三方学校还存在“归属关系”，所以用人单位只能与其签订《劳务合同》或实习协议。
因此，企业聘用的实习生，属于劳务合同(或实习协议)，不需要为其缴纳社会保险。
3、劳务派遣人员
按照《劳务派遣暂行规定》，劳务派遣工的社保由派遣单位缴纳，用工单位无需缴纳。
4、非全日制用工
相比于全日制用工，非全日制用工有如下特点：非全日制员工自己缴纳养老保险和和医疗保险，但单位应该为其缴纳工伤保险。
5、灵活就业人员
灵活就业人员范围较广，包含非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。
主要有以下3种：
（1）自营劳动者
（2）家庭帮工
（3）季节工、劳务承包工、劳务派遣工、家庭小时工等其他灵活就业人员。灵活就业人员可以由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险。
6、非独立劳动的兼职人员
非独立劳务的兼职是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业，为第三方提供体力或脑力劳动支出。
兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，均由工作单位办理，和兼职公司无关，因此无需缴纳社保。
7、停薪留职人员
停薪留职，是指企业富余的固定职工，保留其身份，离开单位。停薪留职的时间一般不超过2年。
若某职工与第三方公司签订有《停薪留职协议》，那么新用人单位在招聘该人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。
8、承包商派遣人员
在工程项目总包和分包中，会出现这样的情况，总包方为了便于工程项目监管，时常会派出几名管理人员，如：技术总监、工程总监、项目经理、施工人员等现场管理人员，而这些派遣人员的工资一般都由分包商来承担，同时，分包商也会与派遣人员签订《劳务合同》。
这类派遣人员，因为只能与分包商签订《劳务合同》，因此，总包方派过来的人员已经与总包单位签订了《劳动合同》，与总包方存在“归属关系”，分包方不需要为其缴纳社保保险。
9、协保人员
协保人员是指，与原单位、再就业服务中心签订保留社保关系的三方协议的下岗职工。新单位招聘协保人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。
10、个体户外包企业业务
将生产线上的员工，以组为单位成立个体户，员工工资转为了个体户经营所得，而无雇工的个体工商户，可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，企业无需为其缴纳社保。之前也讲过美团、饿了么等用工比较多的企业就是这样干的！
以上这些，都是不用缴纳社保的，同时，企业也可通过以上的方法进行筹划来降低社保费用。
有没有发现企业合规经营越来越重要了，稍有不慎可能就踩到法律红线，企业可能需要为此付出惨重的代价，轻则支付巨额赔偿，重则直接被吊销营业执照。
因此，与其去触碰法律红线，不如利用好相关政策，在合规合法的情况下进行有效节税。
关于我们
融创财经，成立于2007年，服务过30000多家的企业，深耕于财税行业14年，提供公司注册、代理记账、资质代办、财税咨询、税务筹划、政策申报、商标注册、网站建设等全方位企业服务。
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