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2022
年底即将到期税收政策
提示：
由于国家、地方政策较多，本文梳理的政策可能不完整，可以私信留言咨询我们。
增值税
1
小规模开普票免增值税
政策内容：
1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
2、自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
划重点：
1、小规模纳税人开普票（3%）免征增值税政策截止日期为2022年12月31日。
2、小规模纳税人开普票（除3%之外的其他税率），月开票额不超过15万，季开票额不超过45万的免征增值税政策截止日期为2022年12月31日。
政策来源：
2
生产、生活性服务纳税人
可享受加计递减政策
政策内容：
①2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
②自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
划重点：生产、生活性服务纳税人增值税加计抵减政策截止日期为2022年12月31日。
政策来源：
3
快递收派服务免征增值税
政策内容：自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
划重点：快递收派服务免征增值税政策截止日期为2022年12月31日。
政策来源：财政部 税务总局公告2022年第18号
4
公共交通运输服务免征增值税
政策内容：自2022年1月1日至2022年12月31日，提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
划重点：公共交通运输服务收入免征增值税政策截止日期为2022年12月31日。
政策来源：财政部税务总局公告2022年第11号
5
航空和铁路运输企业
暂停预缴增值税
政策内容：自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。
政策来源：财政部税务总局公告2022年第11号
企业所得税
1
小型微利企业
企业所得税减免
政策内容：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
划重点：小型微利企业不超过100万的减按2.5%征收的优惠政策截止日期为2022年12月31日。
政策来源：
2
中小微企业购置设备器具
一次性税前扣除
政策内容：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
划重点：中小微企业购置设备器具价值在500万元以上的，可一次性或按比例税前扣除优惠政策截止日期为2022年12月31日。
政策来源：财政部 税务总局公告2022年第12号
3
高新技术企业研发费用
加计扣除比例提高到100%
政策内容：
①高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
②现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
划重点：
①高新技术企业新购设备器具可在计算企业所得税前100%扣除，截止日期为2022年12月31日。
②高新技术企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%，截止日期为2022年12月31日。
个人所得税
1
个体工商户
个人所得税减免
政策内容：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
划重点：无论是查证征收还是核定征收的个体工商户，经营所得不超过100万的部分，个人所得税在其他优惠政策的基础上再减半征收，截止日期为2022年12月31日。
政策来源：财政部 税务总局公告2021年第12号
2
上市公司股权激励
单独计税优惠
政策内容：居民个人取得股权奖励，符合规定的，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
划重点：居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税，截止日期为2022年12月31日。
政策来源：
其他
1
购置部分车辆
减半征收购置税
政策内容：对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
政策来源：财政部 税务总局公告2022年第20号
2
物流企业仓储设施用地
土地使用税减半征收
政策内容：自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
政策来源：财政部 税务总局公告2020年第16号
3
部分企业
免征残保金
政策内容：
1、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
2、自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
政策来源：
以上税收政策即将执行到期，但是助企纾困，税收优惠政策从来不会缺席，有最新的优惠延续政策及新的优惠政策，我们会第一时间发布，请您及时关注。
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