税务稽查一直是财务工作面临的难点，突然收到税务局的稽查通知，可能会不知所措，如临大敌。面对税务稽查，不要慌张，只要合规经营，合法纳税，积极配合，一般来说也不会有太大问题。现总结相关税务稽查的问题，来看看吧~
税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。如果通过系统判断有问题，也可能随时上门检查。 以下三种情况可能随时抽查：
1、发票管理系统发现某企业的发票用量明显增多；
2、税负较上月相比较变动率超过正负30%；
3、预收账款占销售收入的比例超过20%。
1、“被抽查”：每年税务机关都有年度的稽查重点和具体工作安排，尤其是一些重点企业、重点行业、重点行为会专项检查。所有企业都在税务稽查系统的“数据库”中，税务机关会定期从数据库中“抽签摇号”，选取幸运观众。原则上来讲，所有企业都有可能被抽中；
2、“被举报”：比如，热心的朝阳群众、企业中的知情人的“仗义执言”；
3、“被分析”：风控人员通过税收大数据、智慧稽查等系统，对企业涉税数据进行分析，发现有涉税异常的情况，就会将相关信息推送给稽查部门，进行进一步核查和处理。
4、”被关联”：被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，也可能会被"牵连”。
1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；
2、查发票。查账必查票、查案必查票、查税必查票，这是税务稽查一直遵循的原则。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；
3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。保证发票、业务、资金三流一致，提供完整真实的证据链。
实务中，检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间总的来说，税务机关“翻旧账”，有3年、5年、无限期的三种情况。
√如果被查公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。
√如果是税务机关的责任造成的，只要求补交3年以内所欠的税款，但不加收滞纳金。
√如果属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。
红线一：虚开发票
其中，与实际经营情况不符：
1.没有真实交易；
2.有真实交易，但开具数量或金额不符；
3.进行了实际交易，但让他人代开发票。
注意：虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开，同样，接受虚开的发票也是虚开发票。
红线二：对开、环开发票
对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失，但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。
红线三：三流或四流不一致
三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。
如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。
红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入
去年，央行发布了大额现金管理试点，这无疑释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。
以下9种情况可能会被重点监管：
红线五：买发票、虚列工资等多列支出
买发票相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。“工资表”也是税务局稽查的重点方向。
在此给大家3点建议：
1.工资表涉及人员签字；
2.通过银行代发工资，避免现金发放；
3.工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。
红线六：个人所得税上动歪脑筋
2023年，个税是被稽查的重点。随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。
红线七：疏忽小税种
很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管。这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。
红线八：骗取出口退税
大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。
红线九：库存账实不一致
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，很快就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。再者，违法的事情不要做，不要开具与实际经营不符的发票。
红线十：长期零申报
零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。
长期“零申报”后：
1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；
2、纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；
3、对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；
4、税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。
除此之外，如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税务局的重点“关照”。
除此之外，如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税务局的重点“关照”。
快合云财税
编辑：李雪艳
校稿：赵奕秋