个税减征

2026年1月1日起施行！

河南省税务局于7月29日发布公告，明确残疾、孤老、烈属所得及因灾受重损个人的个税减征政策。

公告具体规定如下：

1、残疾、孤老人员和烈属取得的综合所得与经营所得，每人每年可享受8000元的应纳税额减征额度；实际应纳税额低于8000元的，按实际金额予以减征。

2、因自然灾害导致重大损失的纳税人，其个税减征政策由省级政府根据实际灾情另行制定。此处所称自然灾害包括但不限于大风、冰雹、洪水、地震、山体滑坡、泥石流等不可抗力因素造成的重大经济损失。

3、若纳税人同时符合第一条与第二条规定情形，可择优享受其中更优惠的政策，但两项政策不叠加执行。

4、本公告自2026年1月1日起正式实施。

除上述新政外，2025年纳税人仍可继续享受现行多项个税优惠政策，具体内容详见后续解读。

个税再添一项扣除

每年可多抵扣12000元

财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。

《通知》明确规定，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度。

与此同时，财政部与税务总局联合印发《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，标志着个人养老金税收优惠将在全国范围内统一实施。

《通知》中明确：

自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

为了方便大家理解，这里给大家举个例子：

假设2025年年收入120000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小贺来说：

综上，缴纳12000元的个人养老金，可以节省个税360元。

因此，对于不影响税率的情况下，可以节省的个人所得税额＝当年实际缴纳的个人养老金×个人综合所得对应税率。

而对于影响税率的情况下，其节税效果就更加明显了，比如：

假设2025年年收入130000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万：

此时，可以减少个人所得税640元。

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