减税 ▍税务锦鲤来啦！又一大波税收优惠政策承包你的2018

金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税

根据《财政部 税务总局金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）文件，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。（其中，本通知小额贷款是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业和个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。）

进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围

根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）文件，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

提高研发费用税前加计扣除比例

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）文件，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

明确设备、器具扣除有关企业所得税政策执行

根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）文件，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

提高个税基本减除费用，并增加多项专项附加扣除

8月31日，全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，此次修法除了将基本减除费用提高到5000元/月(6万元/年)外，还扩大了低档税率级距，同时新增了多项专项附加扣除，切实为纳税人减负。其中，提高起征点以及新税率表提前从今年10月1日起实施。

提高机电、文化等产品出口退税率

根据《财政部 税务总局关于提高机电文化等产品出口退税率的通知》(财税〔2018〕93号)文件，将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%;将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%;将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）、《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）文件，对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金和社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人及养老基金投资管理机构应缴纳的印花税。