社群里有小伙伴们讨论个税经营所得汇算清缴，有小伙伴咨询，核定征收不需要申报经营所得汇算清缴吧？也有小伙伴认为定期定额应该填写B表，也有小伙伴分不清楚到底要填写哪几张报表？
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下面我们一起来看看吧！
一、个人所得税经营所得纳税申报表（A表）
适用对象
适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
报送期限
纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。
申报流程
下载安装自然人税收管理系统扣缴客户端，系统安装完成后，需要进行注册。注册共有五步：第一步：录入单位信息；第二步：获取办税信息；第三步：备案办税人员信息；第四步：设置登录密码；第五步：设置数据自动备份。
登录系统后，点击“生产经营”-“预缴纳税申报”，核对所属期、企业类型、征收方式等基本信息后，输入当期的收入总额、成本费用。
进入预缴申报表填写界面，填入相关信息核对无误后，点击“确定”。（ 第1、2、3行数据根据步骤二自动带出）
填写完成，点击左上角“保存”，系统提示如下，点击“是”后，预缴申报记录保存成功。
点击“网上报税-网上申报-发送申报”并获取反馈信息，查看是否申报成功。申报成功后，如果涉及缴税，点击“网上缴税”。纳税人根据实际情况自行选择缴款方式，点击“立即缴款”。
二、个人所得税经营所得纳税申报表（B表）
适用对象
适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
报送期限
纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。
申报流程（单位在自然人电子税局扣缴客户端申报为例）
被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、个人独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道。点击【生产经营】，则进入“生产经营”申报模块。
点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息 。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、费用信息】不允许修改。
第三步：
点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。
纳税人符合个体工商户减半征收个人所得税优惠政策但未享受的，可添加优惠信息。
报表保存成功后，可进行申报表报送。点击左侧【网上报税】—【网上申报】，进入申报表报送界面，勾选报表记录后点击【发送申报】按钮进行申报表报送。
若需补交税款，点击左侧【税款缴纳】，可选择三方协议缴税、银行端查询缴税、银联缴税和扫码缴税，选择缴款方式进入税款缴纳页面，勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】，弹出二次确认后，点击【确定】按钮后会跳转至对应的缴款页面。
三、个人所得税经营所得纳税申报表（C表）
适用对象
适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。
小编提醒：不管是核定征收还是查账征收，只要有两处经营所得都应该年度汇总纳税申报填写C表。
报送期限
纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报。
申报流程
纳税人实名注册后登录自然人电子税务局（WEB端），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（C表），进入经营所得汇总纳税申报页面。
申报年度选择 “2022”，确认申报信息，系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人还可以额外补充需要调增的数据。自行选择汇缴地，确认数据无误后点击提交，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。
某A成立了个体工商户，下面是2022年的经营情况：
2022年个体户经营情况数据 |
|
营业收入 |
180万 |
营业成本 |
105万 |
税金及附加 |
7万 |
销售费用 |
10.5万 |
管理费用 |
18万 |
财务费用 |
0.3万 |
说明：
税金及附加，包含已经预缴的个人所得税2.8万；
销售费用中，其中业务宣传费4万，其他销售费用6.5万；
管理费用，其中某A的工资薪金4.8万，其他员工的工资薪金10.8万，职工福利费1万，业务招待费2.5万，其他管理费用0.2万）；
其他支出0.5万为行政性罚款支出；
除以上经营所得外，未取得综合所得。
2022年，某A减除费用6万元；专项扣除1.248万（养老0.96万，医疗0.288万，）专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万，赡养老人1.2万，住房贷款利息1.2万）。
【第一步】计算利润总额
经营所得利润总额=180-105-7-10.5-18-0.3-0.5=38.7万。
【第二步】调整
职工福利费调整：
扣除限额=10.8×14%=1.512，实际发生额1万元，无需作纳税调整。
业务宣传费调整：
扣除限额=180×15%=27，实际发生额4万，无需作纳税调整。
业务招待费调整：
2.5×60%=1.5万，180×5‰=0.9，2.5-0.9=1.6万，需要调增1.6万元。
【第三步】不允许扣除的项目：
（1）业主某A工资4.8万；
（2）行政性罚款支出0.5万；
（3）个人所得税款2.8万。
【第四步】计算应纳税额
应纳税所得额=38.7+1.6+4.8+0.5+2.8-6-1.248-3.6=37.552万；
对应的税率为30%,速算扣除数为40500元
应纳税额=37.552×30%-4.05=7.2156万元；
年应纳税所得额37.552万未超过100万可以享受减半征收个税的优惠。
减免税额=（37.552×30%-4.05）*（1-50%）=3.6078万元
适用经营所得税税率表。
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