每日5分钟 | 初级知识点答疑（第二期）

资产负债表中，“应收账款”项目的填列是根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列~跟应收账款账面价值、应收账款账面余额都没有关系~各项目的填列方法会在第六章进行学习

应收账款的账面价值=应收账款账面余额-坏账准备

应收账款科目余额指的就是应收账款的余额=期初余额+本期增加额-本期减少额

备用金

备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。

备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。所以库存现金不应包括企业内部各部门周转使用的备用金~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

其他应收款

下列属于“其他应收款”科目核算的有（　　）。

A．收取的出租包装物的押金

B．应支付的包装物的租金

C．应收的保险公司的赔款

D．为职工代垫的水电费

正确答案:C，D

为什么收取出租包装物押金不属于其他应收款？

收取的出租包装物的押金，是我们收取别人的押金，日后要还给别人的，是其他应付款~

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

应收股利的账务处理

企业通过证券公司购入上市公司股票，收到被投资单位分配的现金股利，贷记“应收股利”科目的同时应借记的会计科目是（　　）。

A．银行存款

B．其他货币资金

C．银行汇票存款

D．库存现金

正确答案：B

投资方收到现金股利为什么要贷记应收股利呢？

收到被投资单位分配的现金股利，即实际收到了钱。

在实际收到钱之前，被投资企业会有一个宣告的过程的，在宣告而未发放时，投资企业会借记“应收股利”科目，表示一项应收项目的增加。

所以，在实际收到钱时，需要把这项应收的项目冲减掉，所以贷记“应收股利”，同时增加一项银行存款或其他货币资金。

应收利息

【提问】

发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

老师这句话，不能理解，可以举个例子说明一下这句话吗？

【答疑】

A公司卖给B公司一批货物，A公司开具增值税专用发票给B（该专票已抵扣）。B公司验收后发现该批货物不合格，于是与A公司协商将该批货物退回。

因为当时B公司购进该批货物时A公司为B公司开具了增值税专用发票。B公司退回该货物，要开具退货发票给A公司（将已抵扣的进项税额转出）。A公司收到该退回的货物要给B公司退货验收证明（该证明为证明A公司确实收到了该笔退货）。这时候A公司收到该批货物要将款项退回给B公司。如果是现金退回，A公司需取得B公司开具的收款收据，如果是以银行转账的方式，就是汇款银行的凭证（证明这笔退款行为确实发生）。不得以A公司开具的退货发票作为收款的收据。

总的来说就是发生的退货这项经济活动要有理可依。

【提问】

原始凭证新增内容，证明第四条，经上级有关部门批准的经济业务，批准文件若是原件需要单独归档，那么可否用批准文件的复印件作为原始凭证的附件？

【答疑】

不可以是复印件。

【提问】

会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应该怎么更正？由谁签字？盖章？

【答疑】

应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章。

再理解下，继续加油哦~

【提问】

“形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案”这句话怎么理解？

【答疑】

具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案，不适用作成电子会计资料。电子会计资料容易毁损，或被修改，不能作为会计档案。

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

【提问】

请问老师，坚持准则和廉洁自律怎么区分呢？

【答疑】

建议除了抓关键词之外还要结合语境来分析，廉洁自律的关键词是公私分明、遵纪守法、保持清白等，而坚持准则是以准则作为行动指南，维护国家利益、社会公共利益和正常的经济秩序等。