心疼各位一分钟
年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实。
对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行相应的处理。
库存现金是否超过限额标准？（大额现金及时存入银行账户）
是否存在大量未达账项？（所有银行帐号都不要有未达账项）
所有的账户是否都在账务中核算？（要将公司所有账户在银行存款中核算；个别长期闲置不用账户建议销户，审计函证时耗用资金）
是否将个人账户在银行存款中核算？（将公司股东个人卡收支视同银行存款管理；个别银行存款资料不全账实不一致等。）
二、核实资产和盘点物质（盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认）
各项存货实存数量与账面数量是否一致？（注意已处理的存货未进行账务处理的，以及发出商品和在途物资。）
是否有积压、报废、损失物资？（企业材料损失没有进行正确的归集，无法在企业所得税前扣除）
企业采购入库的存货，是否都取得了发票？（所采购的材料没有取得正规发票，相关成本费用不得在所得税前列支）
库存材料成本结转方式：先进先出法、加权平均法、后进先出法等，是否存在任意变动？（企业库存材料成本结转随意变动，需要在企业所得税汇算清缴中进行相关调整；）
各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）
是否存在减值情形？(企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。)
如何折旧？（会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除；大于税法规定，按税法计算扣除）
当月增加固定资产下月计提折旧；当月增加无形资产当月开始摊销
及时取得联营、合营企业公司的报表资料，确认投资收益。
及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。
年末，企业要对应收和应付款项等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。
一、往来账项的核对、确认（进行日常账务处理时，经济业务核算和分类的会计科目要正确）
应收账款及时核对确认金额，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。
预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。
其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。
应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。
其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。
加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合。（函证工作得不到重视，流于形式；重债权、轻债务）
收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。
清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入。
及时催讨相关发票（如采购发票等），及时确认成本费用（对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理）；
全面梳理费用报销情况并按要求报销（严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨期报销）。
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