东奥会计在线

2021-01-18

导读：高能预警！

高能预警！近期多地个体工商户在税务稽查中“暴雷”！

税务稽查是每个企业在经营过程中不可避免的问题，接近年底，是企业收获时期，同时也是税务稽查集中发生的时间段。

突发！多家个体户被查！

税局年底出手了！

据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示，淮安某某工程建设有限公司、淮安经济技术开发区硕某建材经营部、淮安经济技术开发区某隆建材经营部、淮安经济技术开发区保某建材经营部4户纳税人因未缴纳税款、个体户登记地址虚假、资金往来不符合经营常规等问题被税务稽查。

（1）查个体户登记地址虚假

违法事实：根据税务登记、工商登记资料中登记地址淮安经济技术开发区明远东路6号12幢37违室信息，检查人员对其进行了实地核实，去你房屋为王德荣、陈梅所有，王德荣称你房屋未租给被查个体户经营使用，也未与被查个体户业主签订房屋租赁协议，房产证复印件也非其本人提供。表明你户登记注册地址虚假。

取得证据：

1、工商登记资料;

2、金三系统打印的《税务登记信息》;

3、不动产登记簿信息查询结果;

4、王德荣情况说明

（2）开具的增值税普通发票未缴纳税款

违法事实：公司2018年4月开具增值税普通发票50份不含税销售额 4783103.49元，税额143493.06元，开具项目为砂石、PE管等，当月申报后未缴纳税款。

取得证据：

1、增值税申报表;

2、发票开具明细;

3、欠税明细

（3）资金往来不符合经营常规

违法事实：公司对外开具增值税普通发票50份，涉及12户企业，不含税销售额 4783103.49元，税额143493.06元，价税合计4926596.55元。根据银行账户查询信息，公司的银行交易流水无发生额，无购销业务资金流信息。

取得证据：

1、银行流水账单，

2、发票开具明细

举例这四家，被查原因大致相同：

企业名称

被查原因

税局处罚

1.淮安经济技术开发区硕某建材经营部

2.淮安经济技术开发区某隆建材经营部

3.淮安经济技术开发区保某建材经营部

1、被查企业登记注册地址虚假

2、被开具的增值税普通发票未缴纳税款

3、资金往来不符合经营常规

认定走逃（失联）企业，虚开增值税普通发票，建议移交公安查处

淮安某某工程建设有限公司

1、单位失联

2、虚假交易

3、虚假纳税申报

4、资金往来不符合经营常规

认定走逃（失联）企业，虚开增值税普通发票，建议移交公安查处

再次提醒！个体户一定要规范经营！税务稽查是由税务专管员以抽查的方式对企业进行税务稽查，但因人力稽查数量有限，无法进行全面审查与监管。

现在企业在注册之初就进入大数据风险管理局了，通过大数据风险分析后，筛查出的高风险企业进入到稽查名录，税务专管员将对名录中的企业进行高效精准的稽查。

企业一旦税务处理异常，风控系统会直接预警提示，企业应重视税务风险。

为什么个体户容易被稽查？

1.不少人觉得个体户简单，不需要做帐

经营个体，如果是定期定额征收，可以不建账。但是如果你是符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

一、注册资金在10万元以上20万元以下的；

二、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的；

三省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

2.不少人觉得个体户工商部门不会抽查

很明确的告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存有风险或被周边住户举报。

3.纳税意识淡薄，个人账户随意收款

有的个体户老板因为生意规模小，就会利用自己的微信支付宝方式入账，但实际上这种行为也属于偷税漏税！

看看下面这个案例你就知道后果有多严重！

即使你的每一笔收入很少，但是也需要使用公户。

4.不少人利用税收优惠政策，偷税漏税

国家近两年对于个体给予了非常多的补助，比如季度销售额不满30万可以免税等，殊不知国家税务总局正加强个体工商户管理方式，通过完善税制，推进核定征收向查账征收转变，严格定期定额核定征收标准！

2021年税务稽查

关注17个方向和提醒

提醒一

电商行业涉税问题，特别是收入的申报是否完整。

提醒二

继续坚持打击虚开虚抵发票的违法犯罪行为。

提醒三

实体企业面临税务稽查的风险。

提醒四

劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估，特别是虚列人员问题。

提醒五

打击利用疫情优惠骗税行为。

提醒六

建筑行业、房地产、医药等行业稽查风险加大。

提醒七

资本交易涉税问题，特别是股权转让是否依法纳税。

提醒八

重点税源企业的税务检查。

提醒九

自然人代开发票的检查。

提醒十

长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常的检查。

提醒十一

个人账户隐匿收入行为、大额公转私的涉税评估。

提醒十二

关联交易、转移定价是否公允合理以及是否具有合理商业目的。

提醒十三

骗取出口退税的专项检查。

提醒十四

废旧物资、农产品行业的涉税检查。

提醒十五

加大对高收入、高净值人群个人所得税的监控和检查力度。

提醒十六

加大对减税降费、放管服以来取消优惠备案、资料留存备查的后续管理和检查。

提醒十七

跨部门交叉风险信息交换、信息不对称等带来的涉税风险。

企业应该如何应对税务稽查

① 如果你收到了《税务检查通知书》遇到税务稽查，大家千万不能再抱着侥幸心理以为可以蒙混过关，一定要认真回应检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。

② 会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。

③ 对公司的实际经营情况，不要藏着掖着，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。

④ 最后，还是要提醒大家，随着金税三期新系统的不断更新壮大，税收违法行为将无所遁形。企业一定要不断加强纳税遵从，提升风险管理水平，合法合规经营，才能长远健康发展~

突发！多家个体户被查了，今天起，严查！

高能预警！近期多地个体工商户在税务稽查中“暴雷”！

为什么个体户容易被稽查？

2021年税务稽查

关注17个方向和提醒

企业应该如何应对税务稽查