案例：倒查五年
倒追五年查账，企业罚款近千万！
近期，税务局披露了一起涉及千万税款的稽查案件。据《韶税稽 罚 〔2022〕6号》文件，韶关市某企业在2017-2022年期间，涉嫌通过账外经营等手段少列收入，偷逃税款，被税务部门立案调查。
经过深入调查，该企业被发现利用现金交易及私人账户（分支机构负责人的账户）等方式，在5年时间里完成了超过3298万元的收款，其中少列收入高达410万元。这些款项既未入账也未进行税务申报。
税务部门利用大数据分析并结合询问笔录等手段，明确了该企业的违法行为，并对其进行了严厉的处罚。因该公司在五年内被税务机关发现有两次偷税行为，根据广东相关法规，对其处以偷税金额1倍的罚款：1005.9万元。
这一案例对企业而言是一个警示。随着金税四期的全面推进，税务监管将更加严格，过去的一些避税手段将不再适用。企业需警惕税务风险，加强内部管理，确保业务合规。
金税四期下，
税务稽查有哪些注意事项
在金税四期全面推行背景下，税务稽查工作日益严格，企业需重点关注以下方面以规避潜在风险：
1
企业发票问题
国家税务总局在稽查中非常重视发票的“三查”问题，要求企业在开票方面确保“三流一致”，即资金流、发票流、合同流相统一。这要求企业加强内部管理和控制，规范存货进出流程，避免账实不符。任何虚开、虚构成本等行为都可能面临罚款和刑事责任。企业可利用地方税收优惠政策降低税负，但前提是合法合规。
2
税负率异常
金税四期系统对税负率监控更为严格，无论是过高还是过低都可能引起税务局关注。企业需关注行业税负率，但不应盲目依赖预警税负率。
3
企业真实性核实
随着企业信息联网核查系统的发展，银行、非银行支付机构等参与机构可核查企业相关人员实名信息、纳税状态等，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。
4
利润表审计与所得税申报一致性
企业应确保资产负债表与利润表勾稽关系无误，利润总额与所得税申报表一致。对于持续亏损或同行业内利润偏低的企业，税务局将着重审查其经营状况真实性。
5
公转私监管
金税四期加强对个人账户交易的监管，特别是现金交易额超过5万元、公户转账超过200万元、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）的情况。企业需谨慎对待公转私操作，确保符合税法规定。
金税四期出台后，
企业和财务人不可碰触的红线
1、虚假申报：包括故意隐瞒收入、虚报成本等。
比如隐瞒部分交易或收入来源，对收入进行低估或少报。夸大成本支出，以降低利润和纳税额。
2、伪造、变造账目或凭证：篡改财务数据。
编造不存在的交易或业务，制造虚假的财务记录。对已有账目进行修改，如篡改金额、日期等关键信息。
3、非法开具或使用发票：如虚开增值税发票等。
有一些不法分子利用税收优惠政策、借助电子发票开具方便等虚开发票，扰乱税收经济秩序。
4、少报、不报税款：逃避纳税义务。
有一些财务人员通过隐藏收入、低估销售额，遗漏应税项目，篡改账目，利用税收优惠漏洞等一系列的方式少报和不报税款，从而达到逃避纳税义务。
5、隐匿资产或收入：故意隐藏企业资产或营业收入。
意味着企业故意不将某些资产纳入其财务记录中。有意不报告或少报告其正常经营活动所产生的收入，可能通过低估销售额，隐瞒合同收入等手段达到这一目的。
6、违规进行税务筹划：超越法律边界的筹划行为。
利用税收政策漏洞，财务造假，合同筹划等手段，进行税务筹划，这些行为可能会导致一系列的经济处罚，包括罚款、滞纳金、追缴未缴税款等。如果构成犯罪，还可能面临刑事责任，包括罚金和/或有期徒刑。
7、故意销毁会计资料：影响税务检查。
故意销毁会计资料，不仅破坏证据链，还增加了检查难度，损害税收公平，因此在税务调查时，确保会计资料的安全与完整。
8、未按规定设置账簿：财务核算不规范。
“未按规定设置账簿”指的是企业在进行财务核算时，没有按照相关法律法规或会计准则的要求设立账簿。这种情况具体表现为：数据缺失、账实不符、核算混乱、
9、未及时申报纳税：错过纳税期限。
未及时申报纳税会产生滞纳金、可能收到罚款，信用记录受损，不仅如此，税务检查风险也增加，可能导致无法享受税收优惠，经营受限。
10、与税务人员勾结：谋取不正当利益。
一些地区的税务局工作人员，利用职务之便，
为企业在税务申报方面提供帮助，多次收受贿赂，一经查处，都是犯法并要坐牢的。
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