不少小伙伴因为汇算清缴出现错误，而给企业带来损失，缴纳滞纳金或是罚款，下面我们来看一个案例：
A 公司在 2020 年 12 月 31 日对 B 公司预计发生的一笔应收账款坏账计提了坏账准备，金额 300 万元，并在办理 2020 年度企税汇算清缴时调增应纳税所得额 300 万元。由于多次催收未果，A 公司在对 B 公司提起民事诉讼程序后，于 2022 年初对该笔应收款向法院申请强制执行。2022 年 7 月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定 A 公司无法收回该笔应收账款。但 A 公司财务由于疏漏未做会计处理，并在办理 2022 年度企税汇缴时对该笔坏账做了申报扣除，调减应纳税所得额 300 万元。2021 年 8 月，税务部门检查发现后，认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件，不允许税前扣除，要求企业补缴 2020 年度所得税 75 万元（300×25%）及滞纳金。
在这个案例中，A 公司的财务人员在进行 2022 年度企税汇缴时，对已经无法收回的应收账款做了申报扣除，调减了应纳税所得额。然而，根据相关规定，该笔坏账损失不符合税前扣除条件。这导致了企业需要补缴税款和滞纳金，给企业带来了经济损失。
为了避免类似的情况发生，企业在进行汇算清缴时，应该认真核对各项申报数据，确保准确无误。同时，对于可能存在的税务风险，要及时咨询专业人士或税务机关，以确保企业的税务合规。
同时，我们会计也要提升自身的实操能力，
这样才能应对税务机关的查账。
为了帮助大家提升汇算清缴的能力，我们专门开设了会计高手系列课程第9期——《企业所得税汇算清缴》的课程。
5月19日正式开课，全新讲解，连续5天，每天19:00开始直播。
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还有专属群直播答疑，直播结束后的第二天中午12:00进行作业讲解，可以在线答疑互动。
课程内容有哪些？
5月19日 19:00--20:00
企业所得税年度汇算清缴申报指南
政策概述
申报流程(进入系统讲解)
小微企业快速填报
5月20日 19:00--21:00
37张申报表填报注意事项
37张表列举
哪些需要填，哪些不需要填，需要填的如何填
重点申报表的案例带练讲解
5月21日 19:00--21:00
各类常见纳税调整及加计扣除
收入类纳税调整
费用类纳税调整(12项费用扣除比例)
弥补亏损和加计扣除项目填报
案例带练讲解
5月22日 19:00--20:00
企业所得税汇算清缴会计分录
从预缴、缴纳、分配利润等，全流程会计分录
特殊事项会计分录
5月23日 19:00--20:00
20个填报注意事项
列举20个注意事项
风险提示及应对
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