全面梳理全年涉税事项
确保政策应享尽享
关键点
新政频出，你是否都已“吃透”并应用到位？
● 研发费用加计扣除：是否准确归集？委托研发、合作研发的分摊是否合规？
● 小微企业优惠：判断标准是否符合？资产总额、从业人数、应纳税所得额是否精准计算？
● 增值税留抵退税：符合条件的行业（如先进制造业）是否及时申请？后续管理是否到位？
● 特殊行业新政：高新技术企业、软件企业、环保节能等是否有专属优惠未享受？
*行动建议：
立即整理全年所有与税收优惠相关的凭证、合同、备案资料，对照最新政策文件逐项核对，确保“应享尽享，应退尽退”，避免“睡着了”的税收红利白白流失。
彻底清查往来款项
杜绝“僵尸”与“雷区”
关键点
往来账是稽查的“重灾区”，必须“清清楚楚”
●研发费用加计扣除：是否准确归集？委托研发、合作研发的分摊是否合规？
●小微企业优惠：判断标准是否符合？资产总额、从业人数、应纳税所得额是否精准计算？
●增值税留抵退税：符合条件的行业（如先进制造业）是否及时申请？后续管理是否到位？
● 特殊行业新政：高新技术企业、软件企业、环保节能等是否有专属优惠未享受？
*行动建议：
发起“往来账大扫除”行动，与业务部门联动，对每一笔异常、长期挂账进行核实、催收或清理，该确认收入的确认，该核销的核销，确保往来清晰、证据链完整。
盘点固定资产与无形资产
确保账实相符
关键点
资产“家底”必须摸清，折旧/摊销直接影响利润与税负
● 实地盘点：是否存在盘盈盘亏？盘亏是否查明原因并按规定报损？
● 折旧/摊销：方法、年限、残值率是否符合税法规定？有无变更未备案？
● 资产处置：年内出售、报废的资产，是否及时进行账务处理？所得是否正确计税？
●在建工程转固：达到预定可使用状态的在建工程，是否及时转为固定资产并开始计提折旧？
*行动建议：
组织一次全面的资产盘点，更新资产台账，复核折旧/摊销计算表，确保资产价值真实反映，避免因折旧错误导致所得税多缴或少缴。
复核成本费用归集
堵住“跑冒滴漏”
关键点
新政频出，你是否都已“吃透”并应用到位？
● 研发费用加计扣除：是否准确归集？委托研发、合作研发的分摊是否合规？
● 小微企业优惠：判断标准是否符合？资产总额、从业人数、应纳税所得额是否精准计算？
● 增值税留抵退税：符合条件的行业（如先进制造业）是否及时申请？后续管理是否到位？
● 特殊行业新政：高新技术企业、软件企业、环保节能等是否有专属优惠未享受？
*行动建议：
立即整理全年所有与税收优惠相关的凭证、合同、备案资料，对照最新政策文件逐项核对，确保“应享尽享，应退尽退”，避免“睡着了”的税收红利白白流失。
启动企业所得税汇算清缴预演
预判风险
关键点
关账是汇算清缴的基础，必须提前“预演”
●纳税调整项目：业务招待费、广告费、捐赠支出、罚款滞纳金等是否已初步测算调整额？
●资产损失：需专项申报的资产损失，资料是否已准备齐全？
●税收优惠备案：享受的税收优惠，相关备案资料是否完备？
●预缴税款：全年预缴情况如何？是否存在多预缴或少预缴？
*行动建议：
基于当前账面数据，尝试进行一次“模拟汇算”，初步计算应纳税所得额和应补（退）税额，对可能存在的大额调整或补税情况早做资金和策略准备。
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｜本文由东奥会计实操（ID：dongaopin）整理发布
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