政策资讯丨2023年度个人所得税综合所得汇算清缴境外所得WEB端申报操作指引

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进入“年度汇算（取得境外所得适用）”申报

申报

（一）确认基础信息

（二）填写“综合所得计税信息”

综合所得收入在该页面，四项综合所得依照境内境外进行划分，计算公式如下：收入合计金额=（工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得）境内部分+境外部分。对于境内四项综合所得，系统将为您自动预填“综合所得(境内部分)”“专项扣除”“年金”“允许扣除的税费”及“其他扣除-其他”等预扣预缴数据带入主表。

如果上一步选择了“使用当前数据”，会导入相应的预填数据。如已成功采集纳税年度有效的专项附加扣除信息，系统会自动带出专项附加扣除金额。如需新增或修改对应的扣除信息，需先点击“详情”，填写相关信息后带入主表。

（三）填写“其他项目所得计税信息”

（四）税款计算

（一）居民个人来源于中国境外的综合所得、经营所得，应当分别于境内的综合所得、经营所得合并计算应纳税额；来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（以下称其他分类所得），不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。

“本年度各国可抵免明细”，根据所得项目的不同，共有综合所得、经营所得、其他分类所得、股权激励、其他境外所得等5项内容。

根据不同的项目，分别点击“新增”，填写“国家（地区）”“所得项目”“该国（地区）收入”，再填写该项目在主表中计算出的应纳税额合计与减免税额合计栏，系统将自动计算出抵免限额合计。

 “本期实际可抵免额计算”，“抵免限额汇总”由上一步中“本年度各国可抵扣明细”自动汇总计算。您可根据实际情况填写“以前年度结转抵免额（前五年、前四年、前三年、前二年、前一年、小计）”等栏次。以前年度结转抵免额应与上一年度可结转以后年度抵免额保持一致。

“资料上传”，当您填写抵免明细表，即“抵免明细表”中存在数据时，必须上传相关资料，最多15张。包括境外完税证明/税收缴款书/纳税记录等纳税凭证复印件；无法提供纳税凭证的，可提供纳税申报表（或者缴税通知书）及对应的银行缴款凭证；两者必须选择其一上传（复印件及对应的翻译件）。

（五）退补税