编者按：我们在《资产损失如何在月（季）度申报企业所得税？（1/2）》一文讨论了资产损失在月底申报企业所得税问题，本期继续讨论余下问题。
由于笔者水平有限，若有不当之处，还请多多包涵，并敬请指正，为谢！
【案例】
某有限公司，2016年末计提长期股权投资减值准备500万元，2017年3月20日向税务机关申报了2016年年度企业所得税汇算清缴报告，汇算清缴时对该项减值准备做了应纳税所得额调增。
问题1、2017年6月，该项长期股权投资发生实际损失550万元，那么，2017年6月的月度企业所得税申报表如何填列？
问题2、如果是在2017年4月该项长期股权投资发生实际损失550万元，又如何在2017年4月的月度企业所得税申报表填列？是否要就此项损失重新更正申报2016年的年度企业所得税汇算清缴报告（即在2016年抵减该损失）？
【讨论与分析】
针对问题1的讨论参见《资产损失如何在月（季）度申报企业所得税？（1/2）》。
针对问题2讨论如下：
根据问题1的讨论，如果是在2017年4月该项长期股权投资发生实际损失550万元，那么在2017年4月的月度企业所得税申报表仍应调增减值准备金额500万元，即在当月实际抵减应纳税所得额为550万元。
由于该资产损失实际发生在2017年4月，因此，不得调整2016年的年度企业所得税汇算清缴报告，即不得在2016年抵减该损失。
【进一步思考】
如果是在2017年4月该项长期股权投资发生实际损失550万元，该公司（假设该公司是A股上市公司）2016年的年度财务报告和审计报告均尚未公布，是否需要将该资产损失视为资产负债表日后事项，调整2016年的财务报表呢？
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