热点聚焦 “只需两招，节税百万。”“税收筹划方案，综合税负率可低至1.48%。”“一年多赚100万的节税方法，你学会了吗？”随着短视频在我国的兴起，不少企业和个人瞄准短视频播放平台，发布广告吸引客户。记者浏览多家平台上的涉税服务广告发现，这些广告的发布者，鲜有律师事务所、会计师事务所和税务师事务所等涉税专业服务机构，大多是名为“XX财税”“XX企业顾问”“XX信息科技”的企业和个人工作室。那么，如此诱人的涉税服务广告可信吗？
招数一：
利用“税收返还”降负——有隐患！
与利用“税收返还”降低税负相类似的一个招数，就是利用区域性税收优惠政策。比如，不久前，财政部、国家税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），为支持海南自由贸易港建设，提供企业所得税方面的优惠政策。对此，表示，企业可以根据需求，合规享受区域性税收优惠政策以降低税收成本。需要提醒的是，部分涉税服务广告声称，可在低税率地区成立空壳公司以享受税收优惠的节税路径，是不可行的。“实质性运营是享受区域性税收优惠政策的必要条件，企业切忌滥用税收优惠政策，给自身带来税务风险。”王冬生说。
招数二：
利用个人独资企业避税——风险高！
需要提醒企业的是，利用个人独资企业、合伙企业核定征收的方式，将自然人股权转让收入性质申报为其他业务，适用低核定征收率，进而实现降低税负的目的，是涉税服务广告中常提到的“节税方案”。施志群分析，从本质上看，这是典型的逃避缴纳税款行为，一旦采用这样的“节税方案”，企业将面临极大的税务风险，不但需要补缴税款、滞纳金和罚款，数额较大的还将承担刑事责任。
招数三：
“这家企业是如何做到一年节约增值税720万元的？”看到这个广告语，记者不禁好奇，到底是怎样的方式能有这么大的节税力度。看完三十几秒的视频后，记者发现这则涉税服务广告的主要避税思路，就是拆分业务。
广告中以电梯销售企业为例，假设该企业在签订电梯销售合同时以包含电梯价款、安装费和维护保养费的总价款签订合同，由于没有区分业务板块，根据我国税法规定，全部价款需从高适用增值税税率。如果企业签订合同时注明，电梯价款、安装费和维护保养费按各自项目分别开具发票，且财务上分别核算收入，这三项费用将分别适用不同的增值税税率，可实现节税目的。
“这种方案看似合理，但在实务中，企业的业务不会这么简单。”在看来，这样的节税方案是经不起推敲的。以建筑企业常见的EPC模式（Engineering—
Procurement—Construction，设计—采购—施工）为例，设计环节增值税税率为6%、采购环节增值税税率为13%、施工安装环节增值税税率为9%。尽管拆分签订合同的确可以节约税收成本，但是EPC拆分合同本质上仍为总合同的一部分，如果拆分的目的仅仅是避税，其商业实质、业务合理性以及定价的公允性都可能受到质疑，引发税务风险。同时，拆分签订合同还可能出现工作范围重叠或不衔接、工期不明确、责任赔偿限额大幅缩小、违约责任划分不明晰等情况，给整个项目带来风险，得不偿失。
国家税务总局石家庄市税务局第一税务分局干部魏民向介绍，某物业公司是增值税一般纳税人，分别为10个小区提供物业服务，适用6%的增值税税率。该公司负责人在一家财税咨询机构的建议下，成立了10家不同的分公司负责为这10个小区提供物业服务，分公司均为小规模纳税人，按3%的征收率缴纳增值税。尽管税收成本降低了，但是财务核算、人员安排等方面的成本却增加了。同时，新规前，由于小规模纳税人无法开具增值税专用发票，下游企业的增值税进项税额不能抵扣，还影响了企业的业务拓展。
魏民建议，企业在做业务板块的拆分与整合决策时，不能仅考虑税收因素，需要统筹考虑整体的价值和收益，以及业务拆分、整合给上下游企业带来的影响，避免做出事倍功半的错误决定。
诱人的涉税服务广告，您怎么看？
大多数受访者感觉“不靠谱”
作者：李雨柔
靠谱的税收方案应建立在合规基础上
作者：李雨柔 黄跃文
12%！近期，针对一些企业和个人通过短视频平台发布涉税服务广告的情况，本报开展了一次专题问卷调查：“诱人的涉税服务广告，您怎么看”。调查结果显示，绝大部分投票者认为，这些涉税服务广告中所说的“节税方案”不靠谱，但仍有12%的投票者表示这些“节税方案”是靠谱的。记者深入采访后了解到，认为这些“节税方案”靠谱的投票者普遍认为，他们看到的涉税服务广告都明确地提到了一点：合规享受税收优惠。
记者在采访中了解到，一些企业热衷于通过虚构交易、伪造合同、设立空壳公司等方式避税，而且宣称“只要不被税务局发现就算赚了”。越是复杂的交易，这种违规甚至违法的操作就越隐蔽。然而，近年来，各地税务部门不断加大了对恶意避税的惩处力度，一些企业终因这些不合规的税收方案付出了很大的代价。比如，北京市一家大企业的一系列股权交易，就被税务机关认定为“过度筹划”，最终调增应纳税所得额7.37亿元，补缴税款及利息2.1亿元。
北京智方圆税务师事务所董事长王冬生告诉记者，纳税人充分享受税收优惠政策，不仅有助于降低自身税负，实现更好发展，而且能更好实现国家意图——这也是税收发挥宏观调控职能的具体体现。但是，企业享受这些税收优惠的前提必须是合规，否则一旦被税务机关发现，将面临补税、罚款等后果，严重的还将面临刑事责任，得不偿失。
国家税务总局瑞安市税务局干部叶万权表示，随着我国税收法定原则的逐步实现和税制体系的不断完善，利用税收政策不明确或是税企争议谋求税收利益的空间越来越小。本报开展的专项问卷调查结果也显示，在税收方案的合规性、适用范围、可操作性和节税效果四种影响因素中，投票者对税收方案的合规性关注程度最高。这在一定程度上反映出，我国纳税人税法遵从意识正不断增强，合法合规地开展“税收筹划”活动已成为大部分纳税人的共识。
值得关注的是，在短视频平台上播放的涉税服务广告中，“税收筹划”似乎成为一种“标准化产品”——“注册这样的企业可以给你省下200万元”“存货这样处理可以节税90%以上”，好像企业只要按照这样的“节税方案”去做，就真的可以“节税”。对此，中汇税务师事务所合伙人孙洋表示，“税收筹划”并不像这些广告中说的那样简单，靠谱的“筹划”方案是以合规为基础定制的“个性化产品”。
东北财经大学财政税务学院教授李晶告诉记者，根据中国注册税务师协会发布的《关于征求〈涉税专业服务业务规范基本准则〉等15项涉税专业服务业务规范意见的通知》（中税协发〔2020〕50号），“税收筹划”已经被“税收策划”所取代。税收策划实质上是一种高层次、高智力的财务管理活动，需要综合税收、会计、财务、法律和管理等多方面的专业知识，也需要在全面了解和熟悉企业的整个筹资、经营、投资等活动的基础上，提出最有利于企业经营发展的税收方案，并非一些涉税服务广告宣称的那样简单。
采访中，多位专业人士表示，实务中，企业的实际情况千差万别，即使是享受了同一个税收优惠政策，但是具体的业务情况、组织架构安排等均有所差异，针对A公司的税收方案不会完全适用于B公司。同时，税收方案涉及企业重要的财务数据、税务数据，具有较高的私密性。基于此，靠谱的税收策划要一企一议、一事一议，是需要定制的“个性化产品”，而非“标准化产品”。
对于如何合规享受税收优惠政策，北京明税律师事务所高级合伙人施志群建议企业，在享受税收优惠政策前，要先仔细研究适用优惠政策需满足的条件，确保符合条件且业务真实。同时，如果享受税收优惠需要经过有关部门认定，要提前了解具体流程，完成相关业务办理。对于不需要进行税收优惠备案的事项，企业也要做好相关资料的留存工作，以备税务机关日后检查。“真正的好的税收方案，一定是经得起时间检验的。”施志群说。
来源：《中国税务报》
原标题：《一些人瞄准当下流行的短视频播放平台，发布诱人涉税服务广告 “只需两招节税百万”：如此忽悠你信吗》
