2015年12月17日，中国签署了 《关于金融账户信息自动交换的多边政府协议》 (Multilateral CompetentAuthority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information)。截至2016年1月，共有79个国家已经签署该协议。
按照该协议的实施步骤，有两个时间点必须记住：从2017年9月开始，中国个人及其控制的公司在56个国家和地区开设的银行账户信息（截至到2016年底的信息）将会主动呈报于中国税务机关。这些国家和地区包括许多耳熟能详的离岸地：BVI（英属维京群岛）、开曼、塞舌尔和百慕大，也包括一些欧洲国家，例如英国、西班牙等。从2018年9月，这个范围将会扩展到另外40个国家和地区（申报截止2017年底的信息），包括香港、澳大利亚、加拿大、新西兰、瑞士、新加坡。 上述协议和中国与美国签署的FATCA（海外账户税收合规法案）协议一起，联结成了一个巨大的信息情报交换网，这将对中国高净值人士的海外财富规划产生巨大的影响。
有人惊呼，中国终于要开始全球征税了。其实，更确切的是说，中国终于开始有能力全球征税了。
按照中国现行的个人所得税法，中国税务居民的全球收入都需要缴纳中国个人所得税，包括海外的投资收益、经营所得等。个人所得税实施条例将中国税务居民定义为所有因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。这个范围之广，甚至包含那些持有他国护照但依然在中国居住或者工作的人。因此，即使一些中国人拿到了外国国籍，但是仍然有可能被认定为中国税务居民而被全球征税。
中国一直都有全球征税的法律，但是却苦于税收征管条件，对于海外税收征管心有余而力不足。国内的个人所得税很大程度上依赖于雇佣单位的个税代扣代缴，对于海外的税收征管，税务主管部门只能依赖于自行申报以及其他极有限的公开信息（例如上市公司的公告）。这样的状况给了很多人铤而走险的机会。他们不做任何筹划，直接采取不申报少申报的方式，寄希望于税务机关没有能力和信息渠道进行监管。这样的行为轻微来说是非法逃税，情形严重则已经是触犯刑法。
随着多边信息交换体制的设立，一切都要被置于阳光下。尽管目前多边体制还仍有待完善，但纳税人的账户信息逐渐被主管机关所掌握，这已经为税务机关装上了税收监管的利齿，让许多逃税行为无处遁形。
我们需要认清楚，透明化是大势所趋，躲躲藏藏铤而走险已经不适应现在的时代。这不仅是中国的变化趋势，也是全球的一个趋势。在美国的强硬手段下，瑞士银行的保密制度基本瓦解。在发达国家和OECD（经济合作发展组织）等组织的强压下，许多离岸地也开始签订税务信息交换协议。在这样的全球趋势下，应对方式就是告别铤而走险，开始合理筹划。
海外财富架构升级的核心，即是在信息透明化的情况下，通过合法的方式，起到最大财富优化的结果，这当然包括优化投资方案，但更核心的是优化税负、减少财富积累和传承过程中的成本和风险等等。
所谓的海外财富架构1.0，即是通过个人名义或者公司名义在海外进行理财投资。
最简单直接的方式，则是通过自己的名义进行海外投资，例如以个人在银行开立账户进行投资理财。根据之前提到的中国个人所得税的相关法规，中国居民的全球收入都需要缴纳中国个人所得税。因此，个人账户下的投资收益，肯定需要缴纳个人所得税。这样的安排不仅没有任何税务优化效果，风险隔离效果也最差。这当然就是最简单的海外财富架构，所谓1.0标准版。
很多人在意识到这个情况以后，开始通过海外公司进行投资，例如用一家全资持有的BVI公司开银行账户进行投资理财。许多人以为做好了这样的安排以后，可以高枕无忧。他们认为海外公司的收益不是自己的个人收益，因此不用缴纳个人所得税。而且公司是独立的法人，可以起到很好的风险隔离的效果。但殊不知，税收监管法律就是税务机关和税务实践互相拉锯互相斗法的结果，随着中国税法的不断发展，这样的架构也逐渐面临更多的税务风险。从企业所得税的角度，如果个人对BVI公司的管理控制都发生在中国，可能这个BVI公司会被判定为中国的居民企业而缴纳25%的中国企业所得税。从个人所得税的角度，受控外国公司条款很可能在不久的将来会引入个人所得税制度（目前已经被写入中国企业所得税法中），当中国人通过离岸公司获得一些被动收入（如股息等），则该公司将被“看穿”，其收入将被视为中国人的个人收入而缴纳个人所得税。除了上述税务的影响，尽管公司的独立法人性质可以带来一定的风险隔离的效果，但是作为公司的唯一股东，依然会面临自己身体健康状况、死亡、家庭关系变化给财富带来的不利影响。通过个人控股公司的架构税务风险越来越大，财富风险控制也不算最优，我们称之为1.0加强版。
财富2.0版本，则是抛弃单一简单的架构，根据客户的情况和需求，通过大额人寿保险与信托架构的结合以及移民等安排，以达到一个整体税务优化和风险控制的架构。
大额人寿保险，是起到优化风险、家庭保障作用的有力工具。同时，大额人寿保险的赔偿金在世界各国的税法（包括中国）都属于免税的性质，这样也起到了税务优化的效果。此外，海外大额人寿保险有灵活的融资安排，亦可以和信托结合，其灵活性和功能性十分适合海外财富架构安排。
信托是一个顶层设计。委托人将资产转移给受托人（海外持牌的信托公司），并与受托人约定好信托的条款（包括受益人身份及分配方式等），受托人将基于这些条款对资产进行管理和分配。在这样的架构下，资产彻底从委托人上剥离开，这样可以从税务优化和风险隔离上比1.0版本的架构更往前进一步。同时，受托人根据之前约定的分配方式，可以非常灵活的对资产进行分配，因此信托也达到了灵活有效的财富传承的效果。
移民通常会和上述两项结合。移民当然不是纯粹为了避税而进行，这是基于整个家庭的未来安排以及个人的规划而进行的。移民并生活在低税收的国家，当然能够更好的享受海外财富管理架构带来的益处。但是，即使移民至高税收国家，通过合理的税收筹划（如与信托等架构搭配），依然会有机会享受税务优化的效果。
我们可以通过一个案例来说明上述的架构如何组合在一起。一个中国爸爸设立了一个海外家族信托，受益人是爸爸、妈妈和儿子。海外信托持有并管理爸爸放入信托的理财产品。
人寿保险既能起到隔离债务的功能，也能最优化税务成本。上述爸爸设立的海外信托中持有的资产，一部分用于购买大额人寿保单，爸爸是被保险人，信托是保单的受益人，而妈妈和儿子是信托的受益人。同时，信托将该保单进行抵押，获得融资，进行投资。儿子移民并生活在香港，信托将大部分投资收益分配给儿子。
当然，设立了架构以后不能一劳永逸。财富管理架构和设计也需要因应法律、税收、社会环境的变化。因此，随着社会制度的变化和发展，为了更加优化财富管理，可能还会出现架构3.0、架构4.0。
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